Болезнь или несчастный случай могут сделать из здорового, сильного человека инвалида. В этом случае работник может стать полностью нетрудоспособным, и работодатель вынужден его уволить. Рассмотрим, как правильно оформить увольнение по инвалидности, как рассчитать выходное пособие и другие выплаты, а так же особенности налогообложения.
Выплата пособия при увольнении инвалида
Прежде чем получить инвалидность, гражданин, получивший травму, увечье, либо заболевание, проходит лечение в медицинском учреждении, где ему выписывается листок нетрудоспособности. После выписки его направляют в специализированное учреждение для прохождения медико-социальной экспертизы. Специальная врачебная комиссия, состоящая из специалистов по профилю заболевания, оценивает физическое и психологическое состояние заболевшего.
По факту освидетельствования составляется акт установленной формы. Гражданин получает на руки справку МСЭ и индивидуальную программу реабилитации. Весь комплект документов он предъявляет в отдел кадров организации — работодателя.
Должностное лицо отдела кадров изучает представленные документы, оценивает условия труда и возможность инвалида выполнять профессиональные обязанности по той должности, на которой он работал. Если гражданину необходим перевод на другое рабочее место, а предприятие располагает соответствующими вакансиями, с инвалида берется согласие в письменном виде на перевод.
Для установления годности работника к выполнению определенных трудовых функций учитываются все существенные обстоятельства: состояние его физического и психического здоровья, сложность работы, соответствие квалификации и опыта сотрудника уровню выполняемых работ.
Условия выплаты
Уволить гражданина на основании инвалидности можно в следующих случаях:
- полная потеря трудоспособности;
- у работодателя отсутствуют вакансии, на которые гражданин способен претендовать по состоянию здоровья.
В таком случае оформляется увольнение по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон.
Работодатель обязан начислить и выплатить:
- пособие по больничному листку за время лечения в стационаре и амбулаторно;
- компенсацию за дни отпуска, не использованные работником;
- двухнедельное пособие.
Обратите внимание! Если работник написал заявление на увольнение по собственному желанию, ему не положено двухнедельное пособие!
Методика расчетов
Алгоритм расчета выходного пособия:
Размер выходного пособия при увольнении по инвалидности
Порядок расчета рассмотрим на конкретном примере.
Сотрудник нефтегазового предприятия Яковлев В.Я. стал инвалидом 1группы в результате перенесенного ишемического инсульта. В стационаре он находился с 4 по 30 ноября 2017г. Далее проходил лечение амбулаторно с 1 декабря 2017 года по 23 мая 2018г.
Врачебная комиссия учреждения МСЭ установила для Яковлева В.Я. 1 группу инвалидности.
5 июня работодателю были переданы документы через родственников, поскольку инвалид сам не смог этого сделать из-за парализации. Сотрудник отдела кадров составил акт приема-передачи следующих документов:
- лист нетрудоспособности, закрытый 23.05.2018;
- справка об установлении инвалидности от 26.05.2018;
- индивидуальная программа реабилитации.
Яковлев В.Я. из-за перенесенного заболевания полностью нетрудоспособен, поэтому последовало расторжение трудового договора в соответствии с заключением медицинской комиссии. Заявление от работника в этом случае не требуется (в отличие от увольнения по собственному желанию).
На основании представленных документов сотрудник отдела кадров подготовил приказ об увольнении Яковлева В.В. 5 июня, т.е. в день поступления документов. На дату установления инвалидности, т.е. 26 мая, уволить сотрудника организация не имеет права, т.к. подтверждающие документы получены позже.
В бухгалтерии предприятия Яковлеву В.Я. были сделаны следующие начисления:
Пособие по временной нетрудоспособности.База для расчета – заработная плата работника за два года, предшествующих заболеванию (2015 и 2016 г.г).
Среднедневной заработок: 1 360 747,04/730=1864,04
Обратите внимание! В базовом периоде (2015 год) величина заработной платы работника была выше предельной, установленной для оплаты больничных. Поэтому для расчета берется предельная сумма, установленная законодательством!
Яковлев В.Я. находился на лечении с 4 ноября 2017 по 23 мая 2018г., это 201 календарный день. Выплата по больничному листу составит:
| Дата, месяц | Число календарных дней | Среднедневной заработок | Процент оплаты | Сумма |
| 4-30 ноября | 27 | 1864,04 | 100 | 50 329,08 |
| 1-31 декабря | 31 | 1864,04 | 100 | 57 785,24 |
| 1-31 января | 31 | 1864,04 | 100 | 57 785,24 |
| 1-28 февраля | 28 | 1864,04 | 100 | 52 193,12 |
| 1-31 марта | 31 | 1864,04 | 100 | 57 785,24 |
| 1-30 апреля | 30 | 1864,04 | 100 | 55 921,20 |
| 1-23 мая | 23 | 1864,04 | 100 | 42 872,88 |
| Итого: | 201 | 374 672,00 |
Общая сумма пособия по временной нетрудоспособности составила 374 672 руб. Сумма достаточно внушительная, но следует учесть, что в течение полугода гражданин не имел дохода.
Компенсация за неиспользованный отпускЯковлеву В.Я. положена компенсация за 25 дней отпуска. Для определения среднего заработка берется период с июня 2017 по май 2018г. С ноября по май работник был на больничном листе и начислений за эти месяцы не имеет:
| Месяц | Заработная плата | Количество смен по графику | Количество отработанных дней |
| 06.17 | 57 562,25 | 21 | 21 |
| 07.17 | 55 648,12 | 23 | 23 |
| 08.17 | 60 138,20 | 23 | 23 |
| 09.17 | 63 615,00 | 21 | 21 |
| 10.17 | 62 114,36 | 22 | 22 |
| 11.17 | — | — | — |
| 12.17 | — | — | — |
| 01.18 | — | — | — |
| 02.18 | — | — | — |
| 03.18 | — | — | — |
| 04.18 | — | — | — |
| 05.18 | — | — | — |
| Всего: | 299 077,97 | 110 | 110 |
Средний дневной заработок (СДЗ)определяется по формуле:
СДЗ=ГЗ/КМ/29,3, где
ГЗ – общая сумма начисленной заработной платы за отработанное время за календарный год до увольнения(в приведенном примере это с июня 2017 по май 2018);
КМ — количество месяцев, отработанных в году;
29,3 – коэффициент, отражающий среднемесячное количество дней в году.
У Яковлева В.Я. средний дневной заработок составил:
299077,97: 5: 29,3 =2041,48
Размер компенсации: 2041,48*25=51 037 руб.
Выходное пособие при увольнении по инвалидности, его расчет:Сумма двухнедельного пособия для Яковлева В.Я. составит:
299 077,97:110*10= 27 188,91
Таким образом, среднедневной заработок в этом случае выше, он составил 2718,89.
Обратите внимание! Для расчета каждой из выплат использован разный порядок определения средней заработной платы!
Двухнедельное пособие при увольнении по инвалидности
Работодатель обязан оплатить увольняемому гражданину пособие, величина которого зависит от количества рабочих и праздничных нерабочих дней в предстоящие две недели. В приведенном примере увольнение гражданина состоялось 5 июня, оплачивается период с 6 по 19 июня. За это время по графику предусмотрено 9 рабочих дней и один праздничный нерабочий (12 июня). Всего подлежит оплате 10 дней.
Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности
Все выплаты, кроме выходного пособия, облагаются налогом на доходы физических лиц. Инвалид имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей.
Рассмотрим на приведенном примере, сколько налогов будет удержано при увольнении Яковлева В.В.
| Наименование начисления | сумма | База для налогообложения НДФЛ |
| Больничный лист с ноября по май | 374 672,00 | 374 672,00 |
| Компенсация за отпуск | 51 037,00 | 51 037,00 |
| Выходное пособие | 27 188,91 | — |
| Итого: | 452 897,91 | 425 709,00 |
| Льгота | 500 | 500 |
| Расчет НДФЛ | (425 709,04-500)*13/100 | х |
| Сумма НДФЛ | 55 277,00 | х |
| К выдаче на руки: | 397 620,91 | х |
Выходное пособие так же не облагается взносами в фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, отчисляемые работодателем.
Законодательная база
Законодательная база в нашей стране постоянно обновляется, в том числе и в части, касающейся инвалидов. Основные нормативные документы, регулирующие увольнение работника, ставшего инвалидом, приведены в таблице.
Заключение
Инвалидность – серьезное испытание для человека. Поддерживающее лечение и реабилитация гражданина-инвалида требует огромных сил, терпения и ресурсов, как моральных, так и материальных. Положенные по закону выплаты хоть частично, но компенсируют затраты граждан.
В статье рассмотрены все основные аспекты, касающиеся порядка расчета выходного пособия и других выплат при увольнении инвалида. Приведенный пример поможет правильно уволить сотрудника, утратившего работоспособность, начислить все полагающиеся выплаты и рассчитать налоги.
Выходное пособие при увольнении по инвалидности представляет собой компенсацию, которая выплачивается этим людям как необходимая помощь на период привыкания человека к новым условиям. Данные денежные средства позволяют полноценно существовать до начала выплат по инвалидности.
Работодатель должен уважительно относиться к сложившейся ситуации и выплатить все причитающиеся суммы увольняющемуся работнику строго в соответствии с законодательством.
Основные аспекты процедуры разрыва трудовых отношений
Рабочие отношения между работодателем и его работником могут прекратиться в двух случаях:
- увольнение по собственной инициативе;
- прекращение трудовых отношений по соглашению сторон.
В любом из указанных случаев работнику следует сообщить о предстоящем уходе с работы. В заявлении нужно описать все причины данного поступка.
Кроме того, работодателю необходимо представить документы, подтверждающие наличие заболевания, независимо от того по какой группе инвалидности работник слаживает свои должностные обязанности.
Если группа инвалидности позволяет работнику продолжать работу, то работодатель должен позаботиться о переводе его на более комфортные в данном положении условия труда.
Где искать защиту в случае отказа от выплат пособия?
Если недобросовестный работодатель отказался выплачивать причитающееся пособие, то можно подать в суд иск на его имя.
После расчета с работником специалисты отдела кадров обязаны выдать на руки инвалиду заполненную трудовую книжку. В противном случае работодателя могут настигнуть штрафные санкции.
Как оформляют выплаты при увольнении?
Рабочие отношения считаются полностью расторгнутыми после того, как на работника оформлен приказ об увольнении и передан в бухгалтерию, где уже рассчитывается и начисляется необходимая сумма денежных средств.
В зависимости от того, на каком основании рабочие отношения были прекращены и делаются расчеты.
В том случае если работник попал под сокращение, то организация должна выполнить следующие требования:
- Согласовать расписание работы с подчиненными.
- Переговорить с работниками, которые не собирались оставлять свои должностные обязанности о предстоящем сокращении штата.
- Письменно уведомить их о предстоящем разрыве трудовых отношений.
- Если имеются вакансии для перевода на другое место работы, то оговорить данные условия.
- Оповестить о предстоящем сокращении Центр занятости населения.
- Рассказать о предстоящей процедуре профсоюзному органу.
Когда следует обращаться за законной выплатой?
Если после увольнения прошел месяц, а инвалид так и не нашел новое трудоустройство, то он имеет право обратиться за выходным пособием при увольнении по инвалидности к своему бывшему работодателю.
Веским основанием для начисления пособия считается трудовая книжка, в которой нет отметки о том, что инвалид устроен на новое место работы.
Если бывший работник встал на учет в организацию, занимающуюся занятостью населения, и прошло уже три месяца, а новой работы нет, то он вместе с подтверждающей справкой из данной организации направляется в свою бывшую компанию для расчета и начисления выплаты.
Кто может рассчитывать на данные выплаты?
Согласно законодательству в сфере трудовых отношений выходное пособие при увольнении по инвалидности могут получить следующие работники:
- Признанные недееспособными, в результате чего выполнять свои должностные обязанности не могут.
- Которые по состоянию своего здоровья не могут продолжать трудовую деятельность в условиях, где они работали до получения инвалидности.
- Отказавшиеся от другой более легкой предложенной работы.
- Которым работодатель не смог предложить другие доступные им условия труда.
- Уволившиеся по собственной инициативе.
Если инвалид по своему усмотрению прекратил рабочие отношения, то организация выплачивает ему:
- потерянную заработную плату;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- обязательную выплату, установленную законодательно. Только для инвалидов тяжелой степени тяжести.
Расчет выходного пособия при увольнении по инвалидности
Сумма начислений зависит от группы, которую получил работник. Кроме того величина денежных средств, которая причитается инвалиду, будет зависеть от его дневного заработка.
При этом также учитываются сумма денежных средств, заработанная за последний год работы и количество отработанных дней. Итак:
- рассчитывают все денежные средства, которые работник получил за последний год, до дня своего увольнения. При этом из полученной суммы вычитают материальную помощь, оплату по больничным листам и командировочные;
- далее подсчитывают число отработанных суток;
- рассчитывают средний дневной доход (для этого получившийся заработок делят на отработанные дни);
- полученную цифру умножают на четырнадцать дней.
Работник получил 2 группу инвалидности, и работодатель не смог подобрать необходимые для него другие условия труда. Приказ об увольнении был составлен на основании того, что работник не соответствует имеющимся рабочим условиям. При этом группа была назначена 25.03.2015 года.
- Расчётный период с 25.03.2014 года до 24.03.2015 года. И составляет он 263 тысячи рублей.
- Отработано было 210 дней.
- Средний заработок за один день будет равняться 1,25 тысячи рублей (263/210).
- Причитающееся пособие: 1,25х14=17,5 тысячи рублей.
При этом следует учитывать, что расчет выходного пособия при увольнении по инвалидности и налогообложение тесно связаны. Если сумма пособия будет превышать среднемесячный доход в три раза, то работник будет вынужден заплатить налог на данную сумму.
Представленный пример расчета не относится к случаям, в результате которых инвалидность работник получил по вине своего начальства.
Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности
Кодексом по трудовым отношениям закреплено, что налогом пособие не облагается. Однако это касается определенных сумм.
Как уже было сказано, облагается сумма, которая троекратно превышает среднюю месячную зарплату работника. Но при этом сбор в пользу государства берется только от суммы, которая превышает ограничительный порог.
На Крайнем Севера величина данного порога увеличена в два раза, то есть НДФЛ на выходное пособие при увольнении по инвалидности начисляется, если его сумма будет превышать среднюю заработную плату в шесть раз.
Выплаты в Фонд социального страхования также не начисляются, если, конечно, работник сам этого не пожелал, написав соответствующее заявление.
Если работник является плательщиком алиментов и его заработная плата регулируется органами судебных приставов, то данная выплата выходного пособия при увольнении по инвалидности также может идти на погашение задолженности перед детьми инвалида.
Есть ли зависимость между начислениями пособия и причиной увольнения?
Кодекс по трудовым отношениям гласит, что соглашение может быть расторгнуто по следующим причинам, которые произошли независимо от воли и действий работника и работодателя:
- В организации или на производстве отсутствуют рабочие места, которые по медицинским показателям являются пригодными для условий труда инвалида.
- Если такие места имеются, но работник сам письменно от них отказался.
- Условия труда негативно влияют на подорванное здоровье инвалида.
В вышеперечисленных случаях выходное пособие при увольнении по инвалидности выплачивается в обязательном порядке.
Если работник может продолжать свою деятельность в данной организации, но пишет заявление об увольнении по собственной инициативе, то выплата ему не положена. В этом случае он получит лишь остатки заработной платы и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Исключением являются инвалиды самой тяжелой степени. В этом случае выходное пособие при увольнении по инвалидности 1 группы начисляется при любой причине прекращения трудовых отношений.
Работодатель должен внимательно изучить все реабилитационные указания для инвалида, чтобы не пострадали не только интересы его работника, но и его самого.
Проблемы со здоровьем могут появиться у каждого. Если заболевание прогрессирует и выздоровление не наступает, по решению специалистов медико-социальной экспертизы работнику назначается инвалидность. Работодатель вправе взять нового сотрудника на место заболевшего, оплатив последнему выходное пособие при увольнении по инвалидности.
Условия, при которых выплачивается пособие при увольнении по инвалидности
Чаще всего получивший инвалидность работник не может трудиться как прежде. Работодатель обязан подыскать такому сотруднику подходящую по состоянию здоровья новую должность. Если такого места на предприятии нет или работник не соглашается перейти на предложенное место работы, а на прежней работе в силу ухудшившегося здоровья работать невозможно, с ним расторгают трудовой договор.
При увольнении инвалид может получить пособие в размере двухнедельного заработка. Но для этого не стоит торопиться и писать заявление на расчет по собственному желанию.
Двухнедельное пособие при увольнении по инвалидности выплачивается при подтверждении факта невозможности работы на прежнем месте справкой МСЭ о присвоении группы инвалидности. Работник вправе отказаться от перехода на другую работу, если таковая предложена работодателем.
Если работнику назначена инвалидность 1 группы. Работодатель вправе предложить сотруднику-инвалиду с 1 группой другое, подходящее ему место работы. Также работодатель имеет право не предлагать альтернативную должность с подходящими по здоровью условиями труда, а сразу расторгнуть с работником-инвалидом трудовой договор. Такое правило предусмотрено законодателем (ст. 83 ТК РФ).
Первая группа означает, чаще всего, наличие тяжелого заболевания и в большинстве случаев полную утрату трудоспособности.
Работодатель обязан предложить иную, более подходящую должность, если у работника 2 или 3 группа инвалидности.
Если работнику назначена инвалидность 2 или 3 группы. Вторая или третья группа инвалидности означают не настолько сильное расстройство здоровья и позволяют инвалиду трудиться, если ему подберут подходящую его состоянию должность.
В этом случае инвалид вправе написать заявление с просьбой о переводе на работу с более легкими условиям труда, обязательно предоставив справку МСЭ и прилагаемый к ней листок реабилитации. Если в штатном расписании есть подходящие должности, сотрудника-инвалида переводят на одну из них.
При увольнении получают право на выплату в размере среднего заработка за рабочие дни двух недель после увольнения лица:
Обратите внимание
При увольнении работодателем выплачивается двухнедельное трудовое пособие. Однако, в следующих случаях оно удерживается:
1. Если сотрудник нарушил трудовой распорядок (пришел пьяным и тд),
2. Работник уволился по собственному;
3. Трудовой договор был заключен на 1-2 месяца;
4. Процедура сокращения совпала со временем испытательного срока.
- утратившие способность выполнять служебные обязанности на своем рабочем месте ввиду заболевания, признанные инвалидами 1, 2 или 3 групп, что подтверждается выдачей врачебного заключения МСЭ;
- признанные инвалидами и не в состоянии выполнять прежние должностные обязанности, при этом альтернативное место работы не устраивает;
- признанные инвалидами и не способные трудиться в прежней должности, не получившие работу с более легкими условиями труда по причине ее отсутствия;
- признанные инвалидами должны написать заявление на увольнение не по собственному желанию, а в связи с утратой здоровья и неспособностью выполнять предусмотренные трудовым договором обязанности.
Только при выполнении этих условий выплачивается пособие по инвалидности при увольнении.
Размер выходного пособия при увольнении по инвалидности
Согласно п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, при отказе работника от перехода на другую должность по состоянию здоровья или признании работника полностью неспособным к труду, что подтверждено справкой МСЭ, он увольняется и должен получить пособие в размере среднего заработка за 2 недели (ч. 3 ст. 178 ТК РФ). Пособие назначается при условии, что характер увольнения с работы вынужденный.
Для расчета размера пособия берется среднедневная заработная плата работника за 12 месяцев, проработанных до дня увольнения. Она рассчитывается следующим образом. Все выплаты за фактически отработанное в течение 12 месяцев время суммируются и делятся на количество отработанных за этот период дней. Затем определяется число рабочих дней, приходящихся на две недели, следующие за днем увольнения.
Среднедневной заработок умножается на количество таких дней, образуя сумму положенного инвалиду при увольнении пособия.
К компенсационным выплатам относится выходное пособие по инвалидности. Чем облагается компенсационная выплата, регламентирует ст. 217 НК РФ. Если ее размер не превышает трехкратного размера средней заработной платы (для районов Крайнего Севера – шестикратной), НДФЛ и страховые взносы с пособия не удерживаются.
Выплата пособия по безработице инвалидам на бирже труда
Пособие по безработице инвалидам 2 группы в настоящее время составляет 850 рублей.
Если уволенный по состоянию здоровья в поисках работы обратится в центр занятости, он вправе получить статус безработного и пособие по безработице. Выплата пособия производится по установленному правилу. Наличие у обратившегося права на получение пособия по инвалидности не является основанием для отказа в выплате пособия по безработице.
В соответствии со ст. 34 ФЗ-№1032-1 , пособие по безработице положено впервые ищущим работу, ранее не работавшим, желающим возобновить трудовую деятельность после перерыва. Им начисляется минимальный размер - 850 рублей, скорректированный на величину районного коэффициента. Кстати, о том, как происходит прием на работу инвалидов и о квотах на рабочие места — можно узнать из этой .
Все интересующие вопросы можно задать в комментариях к статье
Трудовая деятельность зачастую сопряжена с риском потери здоровья. Серьезно заболеть человек может и по независящим от условий на предприятии причинам.
В любом случае он сталкивается с дилеммой: уволиться или продолжать работать.
В первом случае ему может быть начислено выходное пособие при увольнении по инвалидности, если правильно оформить документы.
Давайте разберем, как получить эту выплату в 2019 году.
В каких случаях положено пособие
Зависимость начисления пособия от причины увольнения
Заболевшему человеку нужно внимательно разобраться с предложениями руководства. Зачастую начальство стремится избавиться от инвалида, то есть давит на него, чтобы он написал заявление «по своему желанию». Этого делать не рекомендуется.
В статье 73 Трудового кодекса указано:
Ст. 73 Трудового кодекса РФ
«Если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, то при его отказе от перевода либо отсутствии у работодателя соответствующей работы трудовой договор прекращается в соответствии с пунктом 8 части первой статьи 77 настоящего Кодекса».
Это означает, что независящей от воли сторон причиной расторжения договора будет считаться такая:
- Отсутствие в организации места, подходящего по медицинским показаниям.
- Отказ от перевода на иную должность.
- Условия на месте службы отрицательно влияют на состояние организма (в некоторых случаях).
При выявлении всех вышеуказанных обстоятельств администрация обязана начислить выходное пособие инвалида.
Если работник с ограничениями по здоровью сам инициирует разрыв трудовых отношений (формулировка в заявлении - «по собственному желанию»), то пособие ему не положено. Этот человек получит только компенсацию за неиспользованные дни отпуска.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Увольнение инвалида 1 группы
Нетрудоспособного гражданина администрация вольна отчислить с работы в инициативном порядке. Этому человеку писать заявление необязательно. Следует только предоставить документы о своей нетрудоспособности.
Инвалидам 1 группы выходное пособие начисляется в обязательном порядке.
Какие документы предоставлять
Для того чтобы оформить выходные , необходимо доказать факт утраты трудоспособности. Нужно принести руководству такие документы:
- Справку об инвалидности, оформленную на официальном бланке (утвержден постановлением Минздрава РФ № 41).
- в ней обязательно указывается степень нетрудоспособности, установленная медицинской комиссией.
- Данные об ограничениях по здоровью в разрезе выполнения определенных работ (выдают в больнице).
Нюансы оформления
На основании бумаг об утрате трудоспособности руководитель принимает решение, которое должно быть изложено работнику письменно:
- Если предлагается иное место службы, то человеку нужно написать напротив вероятных должностей: «согласен» или «отказываюсь».
- В случае нежелания продолжать трудиться, гражданин пишет заявление об увольнении. В нем следует указать «по состоянию здоровья».
- Кадровик готовит проект приказа, основаниями для которого выступают:
- справка об инвалидности;
- заявление труженика.
Существует иной вариант. Согласно ст. 73 Трудового кодекса:
- Инвалиду могут предоставить время для восстановления. Период ограничивается 4 месяцами.
- В это время за больным сохраняется место (занять его на постоянной основе администрация не имеет права).
- По истечении указанного срока, труженик повторно проходит медицинскую комиссию. Если здоровье позволяет, он возвращается на службу.
Размер выходной компенсации
Положение о выплате выходных пособий содержится в статье 178 Трудового кодекса. Там указываются категории граждан, которым оно положено.
А именно:
- Граждане, утратившие трудоспособность (1 группа).
- Труженики, которых не устроило предложение о переводе на иное место.
- Люди, которым предприятие не может предложить подходящую работу.
Данное начисление должно соответствовать среднему заработку труженика за период в две недели.
Кроме того, законом не запрещено делать иные выплаты. Они могут вноситься в коллективный или трудовой договор. Если таковое положение в документе имеется, то инвалиду начислят соответствующие суммы.
Дополнительные компенсации не могут быть меньше тех, что определены в ТК.
Методика расчетов
Гражданин может самостоятельно прикинуть, сколько денег ему положено в качестве обязательной выплаты. Для этого необходимо высчитать среднедневной заработок.
- Берутся все полученные за последние 12 месяцев (ко дню увольнения) суммы (ОД), за исключением:
- командировочных;
- оплаты официальных больничных;
- материальной помощи.
- Подсчитывается точное количества отработанных суток (КД).
- Показатели делятся: ОД / КД = СД. Получается среднедневной доход.
- Сумма пособия равняется: СД х 14 дней.
Пример расчета
Допустим, гражданину присвоена 2 группа инвалидности. Места, подходящего по состоянию здоровья, на предприятии не оказалось. Администрации пришлось его уволить, как не соответствующего условиям. Дата получения свидетельства о группе - 24.02.2017г.
- Доход в расчет берется за период: с 24.02.2016 по 23.02.1017. Он равняется: 259,2 тыс. р.
- Всего за это время гражданин отработал 216 дней.
- Среднедневной заработок: 259,2 тыс. р. / 216 дней = 1,2 тыс. р.
- Пособие: 1,2 тыс. р. х 14 дней = 16,8 тыс. р.
Сумма не превышает троекратного среднемесячного дохода, налоги с нее не исчисляются.
Описанный порядок не касается случаев, когда инвалидность получена по вине работодателя.
Тонкости налогообложения и иных отчислений
В статье 217 Налогового кодекса говорится, что данный вид выплат не подлежит налогообложению. Однако правило ограничивается предельной суммой:
- Если общая величина пособия при инвалидности превышает в три раза среднемесячный заработок человека, то налоги исчисляются.
- Они берутся с суммы превышения уровня ограничения доходов.
Страховые взносы с выходной компенсации тоже брать не полагается. Такая операция может быть проведена, в случае:
- личного желания гражданина (оформленного письменно);
- с суммы, превышающей граничную норму (смотри выше).
Увольнение по инвалидности
Идет речь о том, что договор о сотрудничестве работодателя и работника прекращает свое действие.
Если работник признан не способным к дальнейшему исполнению своих трудовых обязанностей и это подтверждается медицинским заключением.
В ст. 178 ТК РФ говорится, что пособие по инвалидности при увольнении аккумулирует в себе:
- среднюю заработную плату за месяц (при условии, что предприятие полностью устраняется или штат сотрудников подлежит сокращению);
- среднюю заработную плату за две трудовые недели (если сотрудник отказывается от перевода по причине неудовлетворительных результатов врачебного осмотра, его призывают на военную службу или он предоставляет врачебное подтверждение своей неспособности продолжить исполнять свои функциональные обязанности);
- отдельные надбавки, прописанные и закрепленные в договоре.
При сокращении штата сотрудники-инвалиды имеют преимущество сохранить свое рабочее место независимо ни от чего.
Если сотрудник с инвалидностью сам инициирует уход с должности, подавая соответствующее , выплаты ему не положены.
В данном случае, положена только компенсация за время отпуска, которое сотрудник не отдыхал.
С помощью каких формул можно его рассчитать?
Расчет выходного пособия при увольнении по инвалидности ― достаточно легкий процесс. Так, между их размером и степенью инвалидность сотрудника существует прямая функциональная зависимость.
СДЗ = ЗПг / Дни , где:
- СДЗ ― средняя зарплата за день;
- ЗПг ― общая зарплата сотрудника за год (до момент получения инвалидности);
- дни ― реально отработанное количество дней за оговоренный период.
Выплаты по инвалидности рассчитываются так:
ПИ = СДЗ * Дни , где:
- ПИ ― пособие по инвалидности;
- дни (в данном случае) ― все отработанные дни, которые последовали за датой увольнения.
При данных расчетах не берутся во внимание отпускные, матпомощь, командировочные и пособия по временной нетрудоспособности.
Двухнедельное выходное пособие рассчитывается, исходя из СДЗ — ДВП = СДЗ * Дни , где Дни ― это количество дней, отработанных за две недели (чаще всего 10).
Компенсации за неиспользованный отпуск следует уделить большое внимание.
Для людей с повышенными потребностям законодательно установленным отпуском являются 30 дней. Это закреплено в Федеральном Законе №181, ст. 23 . При увольнении сотрудника-инвалида в полном объеме должен компенсироваться неотгулянный отпуск. То есть, если сотрудник за год уходил на двадцать дней в отпуск, остальные 10 ему должны компенсировать.
Компенсация = Количество неиспользованных дней отпуска (КНДО) * Среднедневная зарплата работника.
При этом, КНДО рассчитывается так:
КНДО = (Годовой отпуск/12) / (Количество отработанных дней ― Использованные дни отпуска).
Рабочий год при этом исчисляется не с начала календарного, а от даты поступления на службу работника. Также важную роль играет стаж, который должен позволять сотруднику брать отпуск и по нарастающей накапливать дни отдыха. Должно быть фактически отработано минимум 11 месяцев.
Все необходимые расчеты и выплаты со стороны нанимателя необходимо осуществить в последний день работы того или иного сотрудника.
Облагаются ли выплаты налогами вроде НДФЛ?
Исходя из НК РФ, в частности, ст. 217 , пособие по состоянию здоровья при увольнении не поддается налогообложению .
Однако, период ограничения может быть увеличен на территории Крайнего Севера. Там пособие по инвалидности облагается налогом, если превышает размер общей суммы средних зарплат за шесть месяцев.
Также ТК РФ утверждает, что с пособия по состоянию здоровья при увольнении не вычитываются пенсионные отчисления . Однако, они все-таки имеют место быть, если сам сотрудник изъявляет такое желание, или в случае, когда размер пособия превышает три средние заработные платы сотрудника-инвалида.
По-другому дела обстоят с компенсацией за неиспользованный отпуск. Она облагается НДФЛ в стандартном объеме. Сумму налога необходимо перечислить в бюджет на следующий день, после фактической выплаты пособия. Также из компенсации вычитают страховые взносы и перечисляются в ПФ. Расчет всех отчислений происходит по стандартной схеме.
Справка! Выплаты при увольнении по инвалидности не являются налогооблагаемыми, если не насчитывают больше трех размеров среднего оклада сотрудника. При превышении указанного порога НДФЛ рассчитывается стандартно.
Таким образом, выплаты по инвалидности положены сотруднику только при условии, что трудовое соглашение разрывается по объективным причинам. Все отчисления имеют место быть исключительно в том случае, если общая сумма выплат превышает указанный лимит или речь идет о компенсации неиспользованного отпуска.