Барлық ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер – жұмыс берушілер өз қызметкерлері үшін сақтандыру жарналарын төлеуге міндетті. Сақтандыру жарнасын жұмысшысы бар және жұмыссыз жеке кәсіпкерлер де өздері төлейді. Бұл міндеттемені орындамау сақтанушыны айыппұлмен қорқытады.
Біздің мақала сақтандыру сыйлықақыларының бір түрі – міндетті медициналық сақтандыру жарналары туралы. Төлеушілердің әртүрлі санаттары үшін шегерімдердің сомасын қарастырыңыз, медициналық сақтандыру үшін сыйлықақыны кім төлей алмайтынын және полис ұстаушылардың жаңа 2017 жылы қандай мөлшерлемелерді күтетінін біліңіз.
FFOMS жарналарын кім төлейді
2016 жылдың соңына дейін сақтандыру сыйлықақыларын есептеу және төлеу 2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңымен реттеледі, ал ПФР ММК жарналарын бақылайды. 2017 жылдың 1 қаңтарынан бастап салық департаменті сақтандыру сыйлықақыларын қадағалайды, ал № 212-ФЗ заңының орнына Ресей Федерациясының Салық кодексінің жаңа тарауы жұмыс істей бастайды, оның ережелері негізінен оның ережелерін қайталайды.
Өнерге сәйкес. № 212-ФЗ Заңының 5-бабына сәйкес, ФФОМС-те міндетті медициналық сақтандыру жарналарын төлеушілер мыналарды қамтиды:
- жеке тұлғаларға жалақы және басқа да сыйақыларды төлейтін жұмыс берушілер. Бұл заңды тұлғалар, жеке кәсіпкерлер және жеке кәсіпкер болып табылмайтын жеке тұлғалар. Бұл ретте еңбек шарты және азаматтық-құқықтық шарттар бойынша қызметкерлерге төлемдер ағымдағы тариф бойынша жарналарға жатады (№ 212-ФЗ Заңының 7-бабы).
- Жеке кәсіпкерлер және жеке практикамен айналысатындар (адвокаттар, нотариустар және т.б.). Сақтанушылардың бұл санаттары PFR және FFOMS-ке сақтандыру жарналарын белгіленген мөлшерде «өздері үшін» төлеуі керек. Жылдық жарнаның мөлшері жыл басындағы ағымдағы ең төменгі жалақыға байланысты және МӘМҚ жарнасының ставкасына көбейтілген ең төменгі жалақының 12 еселенген мөлшеріне тең (No 212-ФЗ Заңының 14-бабы).
FFOMS-ке сақтандыру жарналарының сомасы
- табыстарының 70%-ы жеңілдік қызметтен түскен түсімдерден тұратын ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер. 0% мөлшерлемесі олардың кірісі 79 миллион рубль шегінен «асқанға дейін» жарамды;
- қызметі әлеуметтік қызмет көрсету, білім беру, денсаулық сақтау, мәдениет және өнер, бұқаралық спортпен байланысты коммерциялық емес ұйымдар;
- қайырымдылық ұйымдары.
Сондай-ақ, CHI жарналары төленбейді:
- дәріханалар мен фармацевтикамен айналысатын жеке кәсіпкерлерді «импутациялау» бойынша жұмыс жүргізу;
- Қызметкерлердің міндетті медициналық сақтандыру жарналарын есептеу кезінде патенттің кейбір түрлері бойынша АЖ;
- «Сколково» жобасының ұйымдары;
- Ресей тізілімінде тіркелген кемелердің экипаждарына осындай төлемдер бөлігінде төлемдерді жүзеге асыратын ұйымдар.
2017 жылы FFOMS жарналары
2017 жылы сақтандырушылардың барлық санаттары бойынша сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемелері ағымдағы 2016 жылғы деңгейде сақталады. 2017 жылғы 1 қаңтардан бастап No 212-ФЗ заңы күшін жояды және осы сәттен бастап Салық кодексінің сақтандыру сыйлықақылары туралы 34-тарауы күшіне енеді.
Жаңа жылда міндетті медициналық сақтандыру және сақтандыру сыйлықақыларының басқа түрлерінің тарифтері қандай болатыны туралы толығырақ мақаладан біле аласыздар »
Мақала 2017 жылдан бастап сақтандыру сыйлықақылары бойынша бірыңғай салық есебін қалай дұрыс жасау керектігін үйренуге көмектеседі. Қайда есеп беру керек, сақтандыру жылы үшін сыйлықақыны қандай мерзімде төлеу керек. «Жарақаттар» үшін жарналар бұрынғыдай Ресей Федерациясының FSS-ке төленеді. да жаңа болады.
Бірыңғай әлеуметтік сақтандыру жарнасы – ESSC- жарналарды жинауға қатысты ережелер «Сақтандыру жарналары» жаңа Салық кодексінде берілген. Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу негізі; салымшылар; салық салу объектісі; есеп айырысу және есеп беру кезеңдері өзгеріссіз қалады.
мәзірге
Қорларға міндетті салықтық сақтандыру жарналарының түрлері
Сақтандыру сыйлықақыларының үш түрі бар.
1 - зейнетақы жарналары(міндетті зейнетақы сақтандыру жарналары).
2 - салымдар міндетті әлеуметтік сақтандыру(тек «ана болу» және мүгедектік).
3 - медициналық сақтандыру жарналары
мәзірге
Сақтандыру жарналарын кім төлейді
Жұмыс берушілер
- қызметкерлерге жалақы төлейтін және (немесе) мердігерлерге – жеке тұлғаларға сыйақы төлейтін ұйымдар;
- жеке кәсіпкерлерқызметкерлерге жалақы есептейтін және (немесе) мердігерлерге – жеке тұлғаларға сыйақы төлейтін;
- қызметкерлерге жалақы төлейтін және (немесе) мердігерлерге – жеке тұлғаларға сыйақы төлейтін АЖ мәртебесі жоқ жеке тұлғалар;
Жеке кәсіпкерлер, кәсіпкерлер
Жеке кәсіпкерлер және жеке практикамен айналысатын тұлғалар (адвокаттар, нотариустар және т.б.), яғни жұмыс беруші үшін емес, «өзі үшін» жұмыс істейтіндер. Оларды жеке тұлғаларға төлемдер мен басқа да сыйақыларды жасамайтын төлеушілер деп те атайды.
Көбінесе бір адам жоғарыда аталған бірнеше анықтамаларға бірден сәйкес келеді. Бұл ретте қорларға сақтандыру жарналары әрбір негізде төленуі тиіс. Ең көп таралған мысал - «өзі үшін» жұмыс істейтін және сонымен бірге қызметкерлер штаты бар жеке кәсіпкер. Мұндай жеке кәсіпкер жарналарды өз кірісі бойынша бөлек және қызметкерлердің жалақысына бөлек есептеуі керек.
Ескерту : Сақтандыру жарналарын кім және қандай төлемдер үшін төлеуі керек(.pdf 156 Кб)
мәзірге
Жарналар дегеніміз не және оларға не бағынбайды
Қызметкерлерге берілетін сыйақылар
Лимиттер жойылмайды. Алайда 2020 жылдан бастап табалдырықтан жоғары кірістер бойынша зейнетақы жарналарын төлеуге міндеттісіз. Лимит көтеріледі.
Жарна базасы төмендетілген жағдайда айыппұл салынады
2018 жылы жарнаның жалпы мөлшерлемесі бұрынғысынша 30% құрайды (РФ Салық кодексінің 425, 426-баптары):
- 22% - зейнетақымен қамсыздандыруға;
- 5,1% - медициналық сақтандыру бойынша;
- 2,9% – әлеуметтік сақтандыру бойынша.
Бұл ретте төленуге жататын жарналардың мөлшері кірістің белгіленген шектен асып кетуіне немесе асып кетпеуіне байланысты. 30% мөлшерлеме 2020 жылға дейін жарамды болады (РФ Салық кодексінің 425, 426-баптары). Тарифті ұзарту 2017 жылғы 27 қарашадағы No 361-ФЗ Федералдық заңымен қарастырылған.
Лимит шегіндегі зейнетақы жарналары 22% мөлшерлеме бойынша, лимиттен жоғары табыстан - лимиттен асатын сомадан 10% мөлшерінде төленуі тиіс.
Әлеуметтік аударымдар базалық түріне қарамастан 2,9%, ал медициналық – 5,1% жалпы ставка бойынша төленеді.
2019 жылы ҚОСЫМША сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі
Төлеушілердің және зиянды жұмыстармен айналысатын жұмысшылардың жекелеген санаттары үшін жарналар қарастырылған (). Олар жұмыс орнын аттестаттау нәтижелері болған жағдайда ғана қолданылуы мүмкін, оның негізінде осы жұмыс орындарындағы еңбек жағдайлары зиянды немесе қауіпті деп танылады.
мәзірге
ЖЕҢІЛДІКтерге арналған тарифтер
Жекелеген қызмет түрлерімен (IT-сфера) айналысатын арнайы салық режиміндегі компаниялар, АЭА резиденттері, «Сколково» жобасына қатысушылар және басқа санаттар бойынша сақтандыру сыйлықақыларының арнайы төмендетілген мөлшерлемелері көзделген. Барлық жарна мөлшерлемелері үшін төмендегі кестені қараңыз.
«Жеңілдеткіштер» жарналар бойынша төмендетілген тарифтерді қолдану үшін әртүрлі қызмет түрлерінен кірістерді шығаруға құқығы жоқ.
Оңайлатылған салық жүйесі бойынша ұйым басқа шарттарды ескере отырып, сақтандыру сыйлықақыларының төмендетілген мөлшерлемелерін қолдануға құқық беретін бірнеше қызмет түрін жүзеге асырады. Осы қызметтен түскен кірістерді төмендетілген тарифтерді қолдану үшін қорытындылауға бола ма? Жоқ, мұны істеу мүмкін емес, Қаржы министрлігінің (2017 жылғы 13 желтоқсандағы No 03-15-05 / 83357 хаты) сәйкес.
2018 жылы төмендетілген сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі: кесте
№ Сақтандырушы Жарналарды есептеу үшін комиссия ҚББ FSS ММКФ 1 Жеңілдікті қызмет түрі бойынша оңайлатылған салық жүйесі бойынша ұйымдар мен дара кәсіпкерлер табысы жиынтық табыстың кемінде 70%-ын құрайды.
Оңайлатылған салық жүйесі бойынша жылдық табыс 79 миллион рубльден аспауы керек. Егер бұл шектен асып кетсе, салымшы есеп айырысу кезеңінің басынан бастап төмендетілген тарифтерге құқығын жоғалтады (РФ Салық кодексінің 427-бабының 5-тармағы, 2-тармағы 3-тармағы, 6-тармағы).2 Дәріханалар, фармацевтикалық қызметке лицензиясы бар жеке кәсіпкерлер, UTII үшін.
Жарналардың төмендетілген мөлшерлемелері тек фармацевтикалық қызметпен айналысатын қызметкерлерге қолданылады (РФ Салық кодексінің 427-бабы 1-тармағының 6-тармағы, 3-тармағы 2-тармағы)3 Патент бойынша IP, бірақ патент жүйесі қолданылатын қызметпен айналысатын қызметкерлерге төлемдер үшін ғана
Қызметтің кейбір түрлеріне бұл «артықшылық» қолданылмайды (РФ Салық кодексінің 9-тармағы 1-тармағы, 3-тармағы, 2-тармағы, 427-бап).4 Оңайлатылған салық жүйесі бойынша коммерциялық емес ұйымдар. Қызмет аясы денсаулық сақтау, білім беру, өнер және бұқаралық спорт саласындағы азаматтарға әлеуметтік қызмет көрсетуге жататын мемлекеттік және муниципалдық мекемелерден басқа (ҚР Заңының 427-бабының 7-тармағының 1-тармағының 3-тармағының 2-тармағының 7-тармағының 7-тармағы). Ресей Федерациясының Салық кодексі) 5 Оңайлатылған салық жүйесі бойынша қайырымдылық ұйымдары (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 427-бабының 8-тармағы, 1-тармағы, 3-тармағы, 2-тармағы, 8-тармағы) 6 АТ ұйымдары (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 1-тармағы 3-тармағы, 1-тармағы 2-тармағы, 427-бабының 5-тармағы). Зияткерлік қызмет нәтижелерін іске асыру саласындағы шаруашылық серіктестіктері мен серіктестіктері (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 427-бабының 1-тармағы, 2-тармағы 1-тармағы, 4-тармағы) 7 АЭА басқару органдарымен технологиялық инновацияларды және туристік-рекреациялық қызметті енгізу туралы шарт жасасқан компаниялар мен кәсіпкерлер (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 427-бабының 2-тармағы 1-тармағының 1-тармағының 2-тармағы). 8 Ресей халықаралық кемелер тізілімінде тіркелген кемелердің экипаж мүшелеріне сыйақы төлейтін жарна төлеушілер (ерекшелікпен) (РФ Салық кодексінің 427-бабының 4-тармағы 1-тармағының 2-тармағының 2-тармағы) 0% 0% 0% 9 Сколковоның қатысушы компаниялары (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 427-бабының 2-тармағының 4-тармағы 1-тармағының 10-тармағы) 14% 0% 0% 10 Сақтандырушылар - Қырым мен Севастополь аумағындағы АЭА қатысушылары 11 Сақтандырушылар - жедел әлеуметтік-экономикалық даму аймағының тұрғындары (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 427-бабының 12-тармағы, 5-тармағы 2-тармағы, 10-тармағы) 12 Сақтандырушылар - «Владивосток» еркін портының резиденттері (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 427-бабының 13-тармағы, 5-тармағы 2-тармағы, 10-тармағы) Жылдар бойынша сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемелерінің кестелері
Ескерту :
- 2016 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі
- 2017 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі
- 2018 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі
мәзірге
Жыл сайынғы АЖ жарналары, АЖ кәсіпкерлерінің кірісінен PFR сақтандыру қоры
«Өздері үшін» жұмыс істейтіндер үшін, яғни. қызметкерлері жоқ болса, сәйкес жеке ережелер белгіленеді.
IP қажеттең мөлшерде зейнетақы және медициналық сақтандыру жарналарын төлеуге. Бұл кәсіпкердің табысына байланысты емес тұрақты сома.
2018 жыл:
- зейнетақы сақтандыру үшін - 26 545 рубль;
- медициналық сақтандыру - 5 840 рубль;Ескерту : . 2019 жылы Федералдық салық қызметіне аудару үшін тіркелген IP сақтандыру сыйлықақыларын есептеу берілген.Өзіңіз үшін тіркелген IP сыйлықақыларының тегін онлайн калькуляторы.
Егер күнтізбелік жыл толық өңделмеген болса, белгіленген төлемдердің сомасы нақты жұмыс істеген сағаттар бойынша қайта есептеледі.
Қосымша төлем- төлеушінің есеп айырысу кезеңіндегі кірісі 300 000 рубльден асатын жағдайда, сақтандыру сыйлықақылары төленген күнтізбелік жылдың басында федералдық заңмен белгіленген ең төменгі жалақының өнімі ретінде айқындалатын мөлшерде сақтандыру сыйлықақысы төленеді; 12 есе өсті, ал осы Кодекстің 2-тармағында белгіленген міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша тарифтік сақтандыру жарналары плюс төлеушінің есеп айырысу кезеңіндегі 300 000 рубльден асатын табысының 1,0 пайызы.
Зейнетақы қорына сақтандыру жарналарының жалпы сомасы (ең төменгі төлем және 1% үстеме) ағымдағы жылы сегіз жарнадан есептелген ең жоғары шектен аспауға тиіс:
2018 жылға - 26 545 рубль. × 8 = 212 360 рубль.
Уақытша еңбекке жарамсыздық жағдайында және босануға байланысты сақтандыру үшін FSS жарналары тек төленеді. ерікті негізде. Демек, «жеке тұлға» өз таңдауы бойынша сақтандырудың бұл түрінен бас тарта алады және сыйлықақы төлемейді. Бірақ егер ол қаласа, оның сақтандыруға құқығы бар, содан кейін ол сақтандыру жылының құны мөлшерінде тұрақты жарналарды аударуы керек.
Ескерту : . Еңбек қатынастарындағы адамдар ауырған немесе жүкті болған жағдайда жүктілігі және босануы бойынша жәрдемақы алуға құқығы бар. Ал жеке кәсіпкер декреттік және басқа да жәрдемақыларды қашан ала алады?
Жеке кәсіпкерлер өндірістегі жазатайым оқиғалар мен кәсіптік аурулардан сақтандыру жарналарын өздері төлемейді.
мәзірге
Қорларға жарналардың сақтандыру сомасын есептеу үшін АЖ кірісі
келесідей есепке алынады:
- жеке табыс салығын төлейтін төлеушілер үшін - осы Кодекске сәйкес;
- ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілерге салық салу жүйесін (ауыл шаруашылығы салығы) қолданатын төлеушілер үшін – осы Кодекстің 346.5-бабының 1-тармағына сәйкес;
- оңайлатылған салық салу жүйесін (ҚТЖ) қолданатын төлеушілер үшін - осы Кодекске сәйкес;
- қызметтiң жекелеген түрлерi бойынша есептелген табыс салығын төлейтiн төлеушiлер үшiн (ЖТБ) - осы Кодекске сәйкес;
- салық салудың патенттік жүйесін қолданатын төлеушілер үшін – осы Кодекске сәйкес;
- бiрнеше салық салу режимiн қолданатын төлеушiлер үшiн қызметтен салық салынатын табыс жинақталады.
Орналасқан жерін өзгерткен ұйымның сақтандыру сыйлықақыларының есебін қайдан алуға және қалай толтыруға болады
7 және 11-тармақтарға сәйкес сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер – ұйымдар сақтандыру сыйлықақыларының есебін есеп айырысу (есепті) кезеңнен кейінгі айдың 30-нан кешіктірмей ұсынады, атап айтқанда: ұйымның орналасқан жері бойынша салық органына.
Егер ұйым есепті кезеңде (күнтізбелік жылдың бірінші тоқсаны, алты айы, тоғыз айы) орналасқан жерін өзгертсе, онда тиісті есеп айырысу кезеңі үшін сақтандыру сыйлықақыларының есебі оған жаңа орналасқан жері бойынша ұсынылуы тиіс.
Ескерту: Ресей Федералдық салық қызметінің 18.08.17 ж. No ЗН-4-11 хаты / [электрондық пошта қорғалған].
мәзірге
Нөлдік RSV Жарналар туралы декларацияны белсенді емес жұмыс берушілер де береді
Егер есепті (есептеу) кезеңінде жарна төлеуші экономикалық қызметті жүзеге асырмаса және жеке тұлғалардың пайдасына төлемдерді есептемесе, ол Федералдық салық қызметіне нөлдік көрсеткіштермен ұсынуы керек.
Ескерту: Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 24 наурыздағы No 03-15-07 / 17273 хаты.
Жұмыс берушінің қаржылық-шаруашылық қызметінің болмауы оны жарналар есебін ұсыну жөніндегі міндеттен босату үшін негіз болып табылмайды.
Жалпы ереже бойынша сақтандыру сыйлықақыларының есебін белгіленген мерзімде ұсынбау әрбір кешіктірілген толық/толық емес ай үшін есептеуде көрсетілген жарналар сомасының 5% мөлшерінде, бірақ 30%-дан аспайтын мөлшерде айыппұл салуға әкеп соғады. осы сомадан және 1000 рубльден кем емес. Тиісінше, нөлдік есеп ұсынбағаны үшін айыппұл сомасы 1000 рубльді құрайды.
Ескертпе: Жұмыс беруші болып табылмайтын жеке кәсіпкерлер ғана жарналардың есебін ұсына алмайды және айыппұлдарға ұшырамайды.
Директор жалғыз қызметкер болса
Кейде шағын компанияларда жалғыз қызметкер директор болып табылады және онымен еңбек шарты жасалған, сақтандыру сыйлықақыларының есебін ұсыну қажет. Бұл ретте директор әлеуметтік сақтандыру жүйесіндегі сақтандырылған тұлға болып табылады және сақтандыру жарналарын есептеу кезінде оның деректері ескерілуі керек. 1.1-тармақшаларда. және 1.2 1-бөлім, сақтандырылған адамдардың саны 1 болады.
Егер директорға жалақысы сақталмайтын демалысқа байланысты төленбеген болса, онда есеп әлі де тапсырылуы керек.
Бұл ретте сақтандыру сыйлықақыларының барлық төлеушілері үшін мыналар міндетті болып табылады: титул парағы, 1-бөлім, 1-бөлімнің 1.1 және 1.2-тармақшалары, 1-бөлімнің 2-қосымшасы және «Сақтандырылған тұлғалар туралы дербес ақпарат» 3-бөлімі.
«Нөлдік» көрсеткіштермен есептеуде 3-бөлім ұйымның жалғыз қатысушысы (құрылтайшысы), мүшесі, оның ішінде басқарма төрағасы болып табылатын ұйым басшысына 010- тиісті жолдарды толтыра отырып толтырылады. 3.1-тармақшасының 180-і белгіленген тәртіппен есеп айырысу.
мәзірге
Ресей Федералдық салық қызметіндегі KND 1151111 сақтандыру сыйлықақылары декларациясының бірыңғай RSV есебі
2017 жылдан бастап Ресейдің Федералдық салық қызметіне жарақаттар үшін жарналардан басқа жарналар туралы есеп беру және төлеу қажет. Кәдімгі RSV-1 және 4-FSS орнына салық инспекторлары жаңа бірыңғай нысанды бекітеді. Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 10.10.2016 жылғы No ММВ-7-11/ Бұйрығы. [электрондық пошта қорғалған]«Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу нысанын, оны толтыру тәртібін, сондай-ақ сақтандыру сыйлықақыларының есебін электронды түрде ұсыну пішімін бекіту туралы» (Ресей Әділет министрлігінде 2016 жылғы 26 қазанда № 2016 болып тіркелген. 44141) ресми түрде жарияланды. Сондай-ақ жаңа форманы толтыру тәртібі бар.
2-тармағына сәйкес осы құжат 2017 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледіжыл болып табылады және 2017 жылдың бірінші есеп айырысу (есептік) кезеңіне сақтандыру сыйлықақыларының есебін ұсынған кезден бастап қолданылады.
Жаңа есеп 24 парақты алып жатыр (сізге қалай ұнайды!) және үш үлкен бөлімге бөлінген. Есептеу, жарналар, төлемдер туралы жалпы ақпараттан басқа, жеңілдіктер мен төмендетілген мөлшерлемелерді есептеуге арналған парақтар мен өтінімдер бар. Дербес ақпарат үшін – болашақ есептеудің 3-бөлімі.
Ескертпе: Бұл машина оқылатын пішін PDF пішімінде (өлшемі 1 Мб), Adobe Reader бағдарламасында толтыруға болады. Сондықтан оны компьютеріңізге жүктеп алып, Adobe Reader бағдарламасында ашыңыз.
Жарақаттану бойынша жарналарды қоспағанда, барлық жарналар жаңа есептеуге қосылады. Соңғысы Ресейдің FSS-де шегерілуін жалғастырады. Бұрынғыдай әлеуметтік сақтандыру тарифті негізге ала отырып белгілейді және алдын алу шараларына қаражат бөледі. Жарақаттар үшін жарналар болады, оның нысаны да өзгерді.
мәзірге
ВИДЕО 2019 жылы сақтандыру жарналарын қалай төлеу керек
- Сақтандыру сыйлықақыларына жатпайтын төлемдер
- OPS және OSS жарналары бойынша төлемдерді шектеңіз
- 2019 жылға арналған негізгі тарифтер
- 2019 жылға төмендетілген тарифтер
- ҚББ жарналары үшін қосымша мөлшерлемелер
- Өзін-өзі жұмыспен қамтыған азаматтар үшін сақтандыру сыйлықақылары
- Сыйлықтар бойынша жарна төлеуім керек пе?
- Желтоқсанның еңбекақысы мен сыйақысынан жарналар
- IFTS жарналары туралы қалай есеп беруге болады
- Есептеуге арналған бақылау коэффициенттері
- Есеп айырысуларға байланысты шоттарды бұғаттау
- Сақтандыру сыйлықақылары бойынша вебинар сұрақтарына жауаптар
ВИДЕО - 2017 жылға арналған ERSV. Олар қалай қабылдап, тексереді
2017 жылға арналған онлайн конференция
2017 жылы сақтандыру жарналарын қалай төлеуге болады. Инспекторлар нені тексереді?мәзірге
2017 жылғы сақтандыру жарналары: Еңбек министрлігінің түсініктемелері күшінде қалады
01.01.2017 жылдан бастап Федералдық салық қызметі сақтандыру сыйлықақыларын басқаратынына қарамастан, еңбек министрлігінің жарналарды есептеу және төлеу бойынша осы күнге дейін шыққан түсініктемелерін басшылыққа алуға болады.
Ескерту: Қаржы министрлігінің 2016 жылғы 16 қарашадағы No 03-04-12 / 67082 хаты.
2017 жылы күшіне енетін Салық кодексінің «Сақтандыру жарналары» жаңа тарауына сәйкес, Қаржы министрлігі сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілерге қатысты туындайтын мәселелер бойынша жазбаша түсініктеме береді. Қазір мұнымен Еңбек министрлігі айналысуда.
Сонымен бірге, қаржы департаменті өзінің соңғы хатында атап өткендей, сақтандыру жарналарына жатпайтын төлемдер тізімі келесі жылдан бастап өзгермейтіндіктен, Еңбек министрлігі 2016 жылы және одан бұрын берген жарналар бойынша жазбаша түсініктемелер жоғалмайды. олардың өзектілігі.
мәзірге
Интернетте есеп беру. Контур.Сыртқы
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Қызмет орнатуды және жаңартуды қажет етпейді - есеп беру пішіндері әрқашан жаңартылған, ал кірістірілген тексеру есептің бірінші рет жіберілуін қамтамасыз етеді. Есептерді тікелей 1С-тен Федералдық салық қызметіне жіберіңіз!
ҚОСЫМША ҚАТЫСТЫ СІЛТЕМЕЛЕР
бапқа сәйкес сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 419-ы заңды тұлғалар - жеке тұлғаларға жалақы төлейтін жұмыс берушілер, сондай-ақ Өзі үшін де, жұмысшылар үшін де төлеуге міндетті жеке кәсіпкерлер.
Сақтандыру сыйлықақылары мыналарға төленеді:
- міндетті зейнетақы сақтандыру (МЗС);
- міндетті медициналық сақтандыру (FOMS);
- міндетті әлеуметтік сақтандыру – еңбекке уақытша жарамсыздық, «жарақат» (ФЗ-125) және «ана болу».
Сақтандыру салық салуға жатпайтын төлемдердің тізбесі Өнерде қамтылған. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 422.
Сарапшылардың пікірі
Андрей Леру
15 жылдан астам жұмыс тәжірибесі Мамандығы: шарт құқығы, қылмыстық құқық, құқықтың жалпы теориясы, банк құқығы, азаматтық іс жүргізу
Жеңілдікті (төмендетілген) тарифтерге құқығын пайдаланбайтын кәсіпорындар мен ұйымдар төлемдерді жалпы тарифтер бойынша жүзеге асырады (РФ Салық кодексінің 426-бабы).
2019 жылы сақтандыру сыйлықақыларының жалпы сомасы 30%-дан аспауы керек, оның ішінде:
- PFR - шекті базаға дейінгі кіріс бойынша 22% және базадан жоғары табыс бойынша + 10%;
- ММКҚ – шекті мәндерге шектеусіз 5,1%;
- OSS - 2,9% жоғарғы шекке шектеусіз.
Салық салу субъектілері Ресей Федерациясының азаматтары болады; Ресей аумағында заңды түрде жұмыс істейтін, бірақ жоғары білікті жұмысшылар (БЖҚ) болып табылмайтын шетелдіктер және Ресей Федерациясының аумағында заңды түрде жұмыс істейтін ЕАЭО азаматтары.
Шетелдік жұмысшыларға арналған тарифтер
Ресей Федерациясында заңды түрде жұмыс істейтін HQS болып табылмайтын шетелдіктердің (бірақ EFES азаматтары емес) кірістерінен төленген сақтандыру сыйлықақылары:
- Міндетті зейнетақы сақтандыру - базалық 22% + 10%;
- OSS (VNiM) 1.8;
Қалған жарналар төленбейді.
HQS болып табылатын шетелдіктер үшін:
- OPS - базадан 22% + 10%;
- OSS (VNiM) - 2,9%.
Басқа сақтандыру жарналары төленбейді.
1-кесте – 2019 жылы өзін-өзі жұмыспен қамтыған кәсіпкерлер үшін сақтандыру сыйлықақылары
2019 жылы сақтандыру сыйлықақылары төмендетілді
| Бенефициарлар санаты | 2019 жылғы тарифтер |
| Интеллектуалдық қызмет нәтижелерін жүзеге асыратын компаниялар | PFR - 20% FSS - 2,9% ММКҚ - 5,1% |
| Жеңілдетілген коммерциялық емес және қайырымдылық ұйымдар | PFR - 20% FSS - 0% MHIF - 0% |
| Сколково тұрғындары | PFR - 14% FSS - 0% MHIF - 0% |
| Арнайы экономикалық аймақтардың резиденттері | PFR - 6% FSS - 1,5% ММКҚ - 0,1% |
GPC келісімдері бойынша жарналар
GPC келісімі бойынша жұмыс істейтін жеке тұлғалардың кірістерінен (азаматтық-құқықтық сипатта) жарналар тек Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына және FFOMS-ке төленеді.
Ресей Федерациясының Салық кодексінің 34-тарауына сәйкес, еңбекке уақытша жарамсыздық және ана болуына байланысты Әлеуметтік сақтандыру қорына жарналар есептелмейді, ал өндірістегі жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан ОСС-ке - бұл көзделген жағдайда ғана. үшін GPC келісімінде (№ 125-ФЗ Заңының 5-бабының 4-тармағының 1-тармағы).
Жарнасыз төлемдер
Қызметкерлерге берілетін сыйақылардың кейбір түрлері сақтандыру сыйлықақыларына жатпайды. Мысалы, мемлекеттік жәрдемақылар, өтемақы төлемдері, материалдық көмек, оқу ақысы, шетелдіктердің пайдасына төлемдер және т.б. (Толығырақ Ресей Федерациясының Салық кодексінің 34-тарауын қараңыз).
Төлем тәртібі
Төлемдер ай сайын келесі айдың 15-іне дейін жүргізіледі. Төлем кезеңінің соңғы күні демалыс немесе мереке күндеріне сәйкес келсе, төлем келесі жұмыс күніне ауыстырылады. Сіз өзіңіздің ағымдағы шотыңыздан төлем тапсырмасы бойынша немесе Сбербанкте төлей аласыз. Салық сайтында сонымен қатар СТН үшін жеке кабинет бар, онда қарыз көрсетіледі және түбіртек басып шығаруға болады. Немесе түбіртектерді салық органынан алуға болады.
- міндетті зейнетақы сақтандыру жарналары, басқаша айтқанда, зейнетақы;
- міндетті медициналық сақтандыру қорына аударымдар. Олар жеке КБК-ға жүктеледі, бірақ PFR 2016 жылдың соңына дейін олардың жиналуын қадағалайды (2010 жылғы 29 қарашадағы No 326-ФЗ Заңының 11-бабының 1-бөлігі, 17-бабының 2-бөлігінің 2-тармағы).
Жарналарды төлеу жұмыс берушінің тікелей міндеті болып табылады. Төлемегені немесе толық төлемегені үшін оны қорқытады. Бірақ FFOMS-ке жарналардың дұрыс сомасын төлеу үшін алдымен оны дұрыс анықтау және есептеу керек. Мұны істеу үшін сіз FFOMS-ке жарналарды есептеу тарифтерін білуіңіз керек.
FFOMS жарналары: қанша пайыз (2016)
2016 жылы сақтандырушылардың көпшілігі CHI жарналарын 5,1% мөлшерінде есептейді (2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58.2-бабының 1.1-тармағының 3-тармағы). Бұл жарналар үшін базалық шектеу жоқ екенін ескеріңіз. Тиісінше, жұмыскер күнтізбелік жылдың басынан қанша жалақы алатынына қарамастан, оның пайдасына есептелген барлық салық салынатын төлемдерді ММКҚ-ға шегеріп тастау қажет болады.
Кім FFOMS жарналарын төлемейді
Кейбір сақтандырушылар 2016 жылы FFOMS жарналарын төмендетілген мөлшерлемелер бойынша төлеуге құқылы. Сондай-ақ 0% мөлшерлемесі белгіленген бақытты адамдар бар. Яғни, олар міндетті медициналық сақтандыру бойынша жарналарды FFOMS-ке мүлдем төлеуге міндетті емес. Төмендегі кестелерде мұндай сақтандырушылардың санаттары көрсетілген.
FFOMS жарналары: мөлшерлеме 2016 - 0%
| Сақтанушылардың санаты | |
|---|---|
| Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша қызметтің жеңілдетілген түрін жүзеге асыратын, табысы оңайлатылған қызметтің жиынтық табысының кемінде 70%-ын құрайтын ұйымдар мен дара кәсіпкерлер (8-тармақтың 1-бөлігі, 1.4-бөлігі). | 17, 18, 19, 20, т.б. |
| Дәріхана ұйымдары, сондай-ақ фармацевтикалық қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар жеке кәсіпкерлер UTII үшін. Жарналардың төмендетілген мөлшерлемелері тек фармацевтикалық қызметпен айналысатын қызметкерлерге қолданылады (2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58-бабының 3.4-бөлігінің 10-тармағы 1-бөлігі). | 51.18.1, 51.46.1, 52.31 |
| Патенттік салық салу жүйесін қолданатын дара кәсіпкерлер – қызметтің патенттік түрімен айналысатын қызметкерлерге қатысты. Қызметтің кейбір түрлеріне бұл «жеңілдік» қолданылмайды (2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58-бабының 3.4-тармағының 14-тармағы 1-бөлігі). | 36.1, 74.81, 85.2, 93.01, 93.02 және т.б. |
| Азаматтарға әлеуметтік қызмет көрсету, білім беру, денсаулық сақтау және т.б. саласындағы қызметті жүзеге асыратын мемлекеттік мекемелерді қоспағанда, оңайлатылған салық жүйесі бойынша коммерциялық емес ұйымдар (24 шілдедегі Заңның 58-бабы 3.4-бөлігінің 11-тармағы, 1-бөлігі, 3.4-бөлігі). , 2009 жылғы № 212-ФЗ). | 85, 90, 92 және т.б. |
| Оңайлатылған салық жүйесі бойынша қайырымдылық ұйымдары (2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58-бабының 3.4-тармағының 12-тармағы 1-бөлігі). | 65.2, 85.32 |
| Осы төлемдерге қатысты Ресейдің халықаралық кеме тізілімінде (кейбір ерекшеліктерді қоспағанда) тіркелген кемелердің экипаж мүшелеріне төлемдер мен сыйақыларды жүзеге асыратын жарналарды төлеушілер (2009 жылғы 24 шілдедегі Заңның 58-бабының 3.3-бөлігі, 9-тармағы, 1-бөлігі). № 212-ФЗ). | 61 |
| Ғылыми зерттеулерді жүзеге асыру, олардың нәтижелерін әзірлеу және коммерцияландыру бойынша «Сколково» жобасына қатысушы мәртебесін алған ұйымдар (2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58.1-бабының 1-бөлігі) | 73.1 (2010 жылғы 28 қыркүйектегі № 244-ФЗ Заңының 10-бабының 8-бөлігі) |
ММКҚ төмендетілген жарналар: шегерім пайызы 2016 ж. – 4%
| Сақтанушылардың санаты | Әрекет түрлеріне арналған OKVED кодтары |
|---|---|
| Ақпараттық технологиялар саласында жұмыс істейтін ұйымдар (6-тармақ, 1-бөлім). | 72 |
| Зияткерлік қызмет нәтижелерін (өнертабыстар, пайдалы модельдер және т.б.) іске асырумен айналысатын, құқықтары бюджеттік және дербес (оның ішінде ғылыми) мекемелерге жататын шаруашылық серіктестіктері мен серіктестіктері (4-тармақтың 1-бөлігі, 3-бөлігі, 2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58-бабы). | 73 |
| Арнайы экономикалық аймақтардың басқару органдарымен техникалық және инновациялық қызметті, сондай-ақ туристік-рекреациялық қызметті жүзеге асыру туралы шарттар жасасқан ұйымдар және жеке кәсіпкерлер , 2009 жылғы № 212-ФЗ). | 55.21, 63.3, 91.33, 72.2, 72.3, 72.4 т.б. |
ММКҚ төмендетілген жарналар: шегерімдердің пайызы 2016 ж. – 0,1%
| Сақтанушылардың санаты | Әрекет түрлеріне арналған OKVED кодтары |
|---|---|
| Қырым Республикасының және федералды Севастополь қаласының аумағында еркін экономикалық аймаққа қатысушы мәртебесін алған жарна төлеушілер (2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58.4-бабының 1-бөлігі) | 10, 11, 12, 13, 14, 74.20.2-ден басқа кез келген OKVED кодтары (2014 жылғы 29 қарашадағы № 377-ФЗ Заңының 12-бабының 2-бөлігі) |
| Қарқынды әлеуметтік-экономикалық даму аумағының резиденті мәртебесін алған жарна төлеушілер (2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58.5-бабының 1-бөлігі). | Қызмет түрлері әрбір аумақ үшін жеке белгіленеді (2014 жылғы 29 желтоқсандағы № 473-ФЗ Заңының 3-бабы 2-бөлігінің 1-тармағы). |
| Владивосток еркін портының резиденті мәртебесін алған жарна төлеушілер (2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 58.6-бабының 1-бөлігі) | Владивосток еркін портының Қадағалау кеңесінің шешімімен тыйым салынғандардан басқа кез келген қызмет түрлері (2015 жылғы 13 шілдедегі № 212-ФЗ Заңының 6-бабының 1, 2-бөлігі). Мысалы, мұнай мен табиғи газды өндіру бойынша қызметке тыйым салынады, OKVED коды 11.1. |
2019 жылы PFR, FFOMS және FSS сақтандыру сыйлықақыларын төлеу. Жарналарды нақты кім, қашан және қандай мөлшерлемемен төлеу қажет екендігі туралы көбірек біліңіз.
Ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер өз қызметкерлерінің жалақысы мен жәрдемақысынан сақтандыру жарнасын төлеуге міндетті.
Қанша төлеу керек
Сақтандыру сыйлықақылары сыйақысыз 30% мөлшерінде төленеді:
- 22% - міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша;
- 5,1% - міндетті медициналық сақтандыру бойынша;
- 2,9% – еңбекке уақытша жарамсыздық және ана болуына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыруға.
Сондай-ақ өндірістегі жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан міндетті сақтандыру жарналары – «жарақат үшін» қысқартылған жарналар бар. Мұндай жарналардың мөлшерлемесі қызмет түріне байланысты және. 0,2%-дан 8%-ға дейін өсу. Бұл әлі күнге дейін FSS-ке төленетін жарнаның жалғыз түрі, қалғаны - салыққа.
Қалай есеп беру керек
Жарналар тоқсан сайын есептелінеді: RSV есебі бойынша салық және 4-FSS бойынша FSS. Егер сізде 25-тен астам қызметкер болса, электронды түрде есеп беріңіз.
Жарналарды нақты кім, қашан және қандай мөлшерлемемен төлеу қажет екендігі туралы қосымша ақпарат алу үшін осы бөлімдегі мақалаларды оқыңыз.
«Қорларға салықтар және есеп берулер» тақырыбы бойынша басқа мақалалар
2019 жылдан бастап жаңа ҚҚС декларациясы
2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап қосылған құн салығын төлеудің жаңа ережелері күшіне енеді. Өзгерістер ұсынылған декларацияның нысанына да әсер етеді. Ең алдымен, олар ҚҚС-тың 20 пайыздық жаңа ставкасын енгізумен байланысты. Нысанды толтыру тәртібімен, сондай-ақ оны салық органына 2019 жылы тапсыру мерзімдерімен танысыңыз.
2-NDFL 2018: жаңа пішін
Жұмыс берушілер 2019 жылы 2-жеке табыс салығын жаңа нысанды пайдалана отырып тапсыруы керек. Бұл шешімді Федералдық салық қызметі 2018 жылдың қазан айында салық қызметіне тапсыру және қызметкердің өтініші бойынша беру үшін есеп беру нысандарын бекітті. Енгізілген есеп беру нысандарының ерекшеліктері, оларды толтыру үлгілері және мемлекеттік органға ұсыну мерзімдері төменде қараңыз.
2019 жылдың 1 тоқсанына есеп беру
Кәсіпорын қандай есеп беруді ұсынуы қажет, оның салық салу режиміне, қызметкерлердің болуына, сондай-ақ ұйымдық-құқықтық нысанына байланысты. Біз сізге ұйымдардың 2019 жылдың 1-тоқсаны үшін есептерді қайда және қашан жіберуі керектігін айтамыз.
Есеп беру кезеңдері