Semua organisasi dan pengusaha perorangan - pengusaha diharuskan membayar premi asuransi untuk karyawan mereka. Pengusaha perorangan, baik dengan maupun tanpa karyawan, juga membayar premi asuransi untuk dirinya sendiri. Kegagalan untuk memenuhi kewajiban ini mengancam tertanggung dengan denda.
Artikel kami adalah tentang salah satu jenis premi asuransi - premi asuransi kesehatan wajib. Pertimbangkan jumlah potongan untuk berbagai kategori pembayar, cari tahu siapa yang mungkin tidak membayar premi untuk asuransi kesehatan, dan berapa tarif yang diharapkan pemegang polis di tahun 2017 yang baru.
Siapa yang membayar kontribusi ke FFOMS
Hingga akhir tahun 2016, akrual dan pembayaran premi asuransi diatur dalam UU No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009, dan PFR mengendalikan iuran MHIF. Mulai 1 Januari 2017, departemen pajak akan mengawasi premi asuransi, dan alih-alih undang-undang No. 212-FZ, bab baru Kode Pajak Federasi Rusia akan mulai beroperasi, aturan yang pada dasarnya mengulangi ketentuannya.
Menurut Seni. 5 UU No. 212-FZ, pembayar iuran untuk asuransi kesehatan wajib dalam FFOMS meliputi:
- majikan yang membayar gaji dan imbalan lainnya kepada individu. Yaitu badan hukum, pengusaha perorangan dan perorangan yang bukan pengusaha perorangan. Pada saat yang sama, pembayaran kepada karyawan berdasarkan kontrak kerja dan kontrak hukum perdata dikenakan iuran dengan tarif saat ini (Pasal 7 UU No. 212-FZ).
- Pengusaha perorangan dan praktisi swasta (pengacara, notaris, dll). Kategori pemegang polis ini harus membayar premi asuransi kepada PFR dan FFOMS "untuk diri mereka sendiri" dalam jumlah yang tetap. Besarnya iuran tahunan tergantung pada upah minimum saat ini pada awal tahun dan sama dengan 12 kali upah minimum dikalikan dengan tingkat iuran kepada MHIF (Pasal 14 UU No. 212-FZ).
Jumlah kontribusi asuransi untuk FFOMS
- organisasi dan pengusaha perorangan yang pendapatannya 70% terdiri dari hasil kegiatan istimewa. Tarif 0% berlaku sampai pendapatan mereka "melampaui" batas 79 juta rubel;
- organisasi nirlaba yang kegiatannya terkait dengan layanan sosial, pendidikan, perawatan kesehatan, budaya dan seni, olahraga massal;
- organisasi amal.
Juga, kontribusi ke CHI tidak dibayarkan:
- mengerjakan "imputasi" apotek dan pengusaha perorangan yang terlibat dalam kefarmasian;
- IP pada beberapa jenis paten, saat menghitung kontribusi asuransi kesehatan wajib untuk karyawan;
- organisasi dari proyek Skolkovo;
- organisasi yang melakukan pembayaran kepada awak kapal yang terdaftar dalam Daftar Rusia dalam hal pembayaran tersebut.
Kontribusi untuk FFOMS di 2017
Pada tahun 2017, tarif premi asuransi untuk semua kategori perusahaan asuransi akan tetap pada level tahun 2016 saat ini. Undang-undang No. 212-FZ akan menjadi tidak berlaku pada tanggal 1 Januari 2017, dan mulai saat itu Bab 34 dari Kode Pajak tentang premi asuransi akan mulai berlaku.
Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang berapa tarif untuk asuransi kesehatan wajib dan jenis premi asuransi lainnya di tahun baru dari artikel "
Artikel ini akan membantu Anda mempelajari cara membuat perhitungan pajak tunggal dengan benar untuk premi asuransi dari tahun 2017. Ke mana harus melapor, dalam hal apa membayar premi untuk tahun asuransi. Kontribusi untuk "cedera", seperti sebelumnya, dibayarkan ke FSS Federasi Rusia. juga akan baru.
Biaya asuransi sosial terpadu - ESSC- ketentuan mengenai pemungutan iuran diberikan dalam Kode Pajak baru "Iuran Asuransi". Dasar penghitungan premi asuransi; kontributor; objek perpajakan; periode penyelesaian dan pelaporan akan tetap tidak berubah.
ke menu
Jenis kontribusi asuransi pajak wajib untuk dana
Ada tiga jenis premi asuransi.
1 - kontribusi pensiun(iuran untuk asuransi pensiun wajib).
2 - kontribusi untuk asuransi sosial wajib(hanya "keibuan" dan kecacatan).
3 - premi asuransi kesehatan
ke menu
Siapa yang membayar premi asuransi?
majikan
- organisasi yang membayar gaji kepada karyawan dan (atau) membayar remunerasi kepada kontraktor - individu;
- pengusaha perorangan, yang menghasilkan gaji kepada karyawan dan (atau) membayar remunerasi kepada kontraktor - individu;
- individu tanpa status IP yang membayar gaji kepada karyawan dan (atau) membayar remunerasi kepada kontraktor - individu;
Pemilik Tunggal, Pengusaha
Pengusaha perorangan dan orang-orang yang terlibat dalam praktik pribadi (pengacara, notaris, dll.), yaitu mereka yang bekerja "untuk diri mereka sendiri", dan bukan untuk majikan. Mereka juga disebut pembayar yang tidak melakukan pembayaran dan imbalan lainnya kepada individu.
Sering terjadi bahwa orang yang sama cocok dengan beberapa definisi di atas sekaligus. Dalam hal ini, kontribusi asuransi untuk dana tersebut harus dibayarkan pada setiap basis. Contoh paling umum adalah seorang wirausahawan individu yang bekerja "untuk dirinya sendiri" dan pada saat yang sama memiliki staf karyawan. Pengusaha perorangan semacam itu harus secara terpisah memperoleh kontribusi atas penghasilannya sendiri dan secara terpisah pada gaji karyawan.
Catatan : Siapa yang harus membayar premi asuransi dan untuk pembayaran apa?(.pdf 156 Kb)
ke menu
Apa yang dimaksud dengan kontribusi dan apa yang TIDAK tunduk pada mereka
Keuntungan karyawan
Batas tidak akan dicabut. Namun, mulai tahun 2020, Anda tidak perlu lagi membayar iuran pensiun atas pendapatan di atas ambang batas. Batas akan dinaikkan.
Meremehkan basis kontribusi dapat dihukum dengan denda
Tingkat kontribusi total pada 2018 masih 30% (Pasal 425, 426 Kode Pajak Federasi Rusia):
- 22% - untuk asuransi pensiun;
- 5,1% - untuk asuransi kesehatan;
- 2,9% - untuk asuransi sosial.
Pada saat yang sama, jumlah iuran yang harus dibayar tergantung pada apakah pendapatan melebihi batas yang ditetapkan atau tidak. Tarif 30% akan berlaku hingga 2020 inklusif (Pasal 425, 426 Kode Pajak Federasi Rusia). Perpanjangan tarif diatur oleh Undang-Undang Federal 27 November 2017 No. 361-FZ.
Kontribusi pensiun dalam batas harus dibayar pada tingkat 22%, dari pendapatan di atas batas - pada tingkat 10% dari jumlah yang melebihi batas.
Kontribusi sosial dibayarkan dengan tarif 2,9% terlepas dari dasarnya, dan medis - dengan tarif umum 5,1%.
TAMBAHAN tarif premi asuransi di tahun 2019
Untuk kategori pembayar dan pekerja tertentu yang terlibat dalam pekerjaan berbahaya, kontribusi disediakan (). Mereka hanya dapat diterapkan jika ada hasil sertifikasi tempat kerja (SUT), atas dasar itu kondisi kerja di tempat kerja ini diakui berbahaya atau berbahaya.
ke menu
Tarif untuk MANFAAT
Untuk perusahaan dengan rezim perpajakan khusus, menurut mereka yang terlibat dalam jenis kegiatan tertentu (bidang TI), penduduk KEK, peserta dalam proyek Skolkovo dan kategori lainnya, tarif premi asuransi yang dikurangi khusus disediakan. Lihat tabel di bawah untuk semua tarif iuran.
"Penyederhanaan" tidak berhak untuk menjumlahkan pendapatan dari berbagai kegiatan untuk menerapkan pengurangan tarif atas kontribusi
Sebuah organisasi pada sistem pajak yang disederhanakan melakukan beberapa jenis kegiatan yang, tergantung pada kondisi lain, memberikan hak untuk menerapkan pengurangan tarif premi asuransi. Dapatkah pendapatan dari kegiatan ini dijumlahkan untuk menerapkan tarif yang lebih rendah? Tidak, ini tidak bisa dilakukan, menurut Kementerian Keuangan (surat tertanggal 13 Desember 2017 No. 03-15-05/83357).
Penurunan tarif premi asuransi pada tahun 2018: tabel
№ Pemegang Polis Biaya untuk menghitung kontribusi FIU FSS MHIF 1 Organisasi dan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan pada jenis kegiatan preferensial, yang pendapatannya setidaknya 70% dari total pendapatan.
Penghasilan tahunan pada sistem pajak yang disederhanakan tidak boleh melebihi 79 juta rubel. Jika batas ini terlampaui, kontributor kehilangan hak untuk mengurangi tarif sejak awal periode penagihan (klausul 5 klausa 1, klausa 3 klausa 2, klausa 6 pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia)2 Apotek, pengusaha perorangan yang memiliki izin kegiatan kefarmasian, untuk UTII.
Pengurangan tarif iuran hanya berlaku untuk karyawan yang terlibat dalam kegiatan farmasi (klausul 6 klausa 1, klausa 3 klausa 2 pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia)3 IP pada paten, tetapi hanya untuk pembayaran kepada karyawan yang terlibat dalam kegiatan yang terkait dengan sistem paten yang berlaku
Untuk beberapa jenis kegiatan, "manfaat" ini tidak berlaku (klausul 9, klausa 1, klausa 3, klausa 2, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia)4 Organisasi nirlaba pada sistem pajak yang disederhanakan. Selain lembaga negara dan kota yang ruang lingkup kegiatannya terkait dengan pelayanan sosial bagi warga negara di bidang kesehatan, pendidikan, seni, dan olahraga massal (klausul 7, ayat 1, ayat 3, ayat 2, ayat 7, pasal 427 UU No. Kode Pajak Federasi Rusia) 5 Organisasi amal pada sistem pajak yang disederhanakan (klausul 8, klausa 1, klausa 3, klausa 2, klausa 8, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia) 6 Organisasi TI (klausul 3 klausa 1, klausa 1 klausa 2, klausul 5 pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia). Kemitraan ekonomi dan perusahaan di bidang implementasi hasil kegiatan intelektual (klausul 1 klausa 1, klausa 1 klausa 2, klausa 4 pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia) 7 Perusahaan dan pengusaha yang telah menandatangani perjanjian dengan badan pengelola KEK tentang pengenalan inovasi teknis dan kegiatan pariwisata dan rekreasi (klausul 2, klausa 1, klausa 1, klausa 2, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia) 8 Pembayar kontribusi membayar remunerasi kepada anggota awak kapal yang terdaftar dalam Daftar Kapal Internasional Rusia (dengan pengecualian) (klausul 4, klausa 1, klausa 2, klausa 2, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia) 0% 0% 0% 9 Perusahaan yang berpartisipasi di Skolkovo (klausul 10, klausa 1, klausa 4, klausa 2, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia) 14% 0% 0% 10 Penanggung - peserta KEK di wilayah Krimea dan Sevastopol 11 Penanggung - penduduk wilayah perkembangan sosial-ekonomi yang cepat (klausul 12 klausa 1, klausa 5 klausa 2, klausa 10 pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia) 12 Penanggung - penduduk pelabuhan bebas "Vladivostok" (klausul 13 klausa 1, klausa 5 klausa 2, klausa 10 pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia) Tabel tarif premi asuransi menurut tahun
Catatan :
- Tarif premi asuransi tahun 2016
- Tarif premi asuransi tahun 2017
- Tarif premi asuransi tahun 2018
ke menu
Kontribusi HKI per tahun, dana asuransi HKP dari pendapatan pengusaha HKI
Bagi mereka yang bekerja "untuk diri mereka sendiri", mis. yang tidak memiliki karyawan, aturan terpisah ditetapkan menurut.
IP diperlukan membayar iuran pensiun dan asuransi kesehatan dalam jumlah yang sama dengan . Ini adalah jumlah tetap yang tidak tergantung pada pendapatan pengusaha.
2018 adalah:
- untuk asuransi pensiun - 26.545 rubel;
- asuransi kesehatan - 5.840 rubel;Catatan : . Perhitungan premi asuransi IP tetap untuk transfer ke Layanan Pajak Federal diberikan pada 2019. Kalkulator online gratis untuk premi IP tetap untuk Anda sendiri.
Jika tahun kalender tidak sepenuhnya dikerjakan, jumlah pembayaran tetap dihitung ulang berdasarkan jam kerja yang sebenarnya.
Pembayaran tambahan- jika pendapatan pembayar untuk periode penagihan melebihi 300.000 rubel, premi asuransi dibayarkan dalam jumlah yang ditentukan sebagai produk dari upah minimum yang ditetapkan oleh undang-undang federal pada awal tahun kalender di mana premi asuransi dibayarkan, meningkat 12 kali, dan kontribusi asuransi tarif untuk asuransi pensiun wajib yang ditetapkan oleh paragraf 2 Kode ini ditambah 1,0 persen dari pendapatan pembayar lebih dari 300.000 rubel untuk periode penagihan.
Jumlah total iuran asuransi kepada dana pensiun (pembayaran minimum dan pembayaran tambahan 1%) tidak boleh melebihi batas maksimum yang dihitung dari delapan iuran pada tahun berjalan:
untuk 2018 - 26.545 rubel. × 8 = 212.360 rubel.
Kontribusi ke FSS untuk asuransi dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan bersalin hanya dibayarkan secara sukarela. Ini berarti bahwa "individu" atas pilihannya sendiri dapat menolak jenis asuransi ini dan tidak membayar premi. Tetapi jika diinginkan, dia memiliki hak untuk mengasuransikan, dan kemudian dia harus mentransfer kontribusi tetap sebesar biaya tahun asuransi.
Catatan : . Orang-orang dalam hubungan kerja berhak atas tunjangan kehamilan jika sakit atau hamil. Dan kapan seorang pengusaha perorangan dapat menerima tunjangan kehamilan dan tunjangan lainnya?
Pengusaha perorangan tidak membayar premi asuransi terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja untuk diri mereka sendiri.
ke menu
Pendapatan IP untuk menghitung jumlah asuransi kontribusi dana
diperhitungkan sebagai berikut:
- untuk pembayar yang membayar pajak penghasilan pribadi - sesuai dengan Kode Etik ini;
- untuk pembayar yang menerapkan sistem perpajakan untuk produsen pertanian (pajak pertanian) - sesuai dengan paragraf 1 Pasal 346.5 Kode Etik ini;
- untuk pembayar yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) - sesuai dengan Kode Etik ini;
- untuk pembayar pajak yang membayar pajak atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII) - sesuai dengan Kode Etik ini;
- untuk pembayar yang menerapkan sistem perpajakan paten - sesuai dengan Kode Etik ini;
- untuk pembayar yang menerapkan lebih dari satu rezim perpajakan, penghasilan kena pajak dari kegiatan dijumlahkan.
Di mana mengambil dan bagaimana mengisi perhitungan premi asuransi organisasi yang telah mengubah lokasinya
Menurut paragraf 7 dan 11, pembayar premi asuransi - organisasi menyerahkan perhitungan premi asuransi selambat-lambatnya pada hari ke 30 bulan setelah periode penyelesaian (pelaporan), khususnya, kepada otoritas pajak di lokasi organisasi.
Jika organisasi mengubah lokasinya selama periode pelaporan (kuartal pertama, enam bulan, sembilan bulan dari tahun kalender), maka perhitungan premi asuransi untuk periode penagihan yang sesuai harus diserahkan kepadanya di lokasi baru.
Catatan: Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 18.08.17 No. -4-11 / [dilindungi email].
ke menu
Deklarasi iuran RSV Nol diajukan bahkan oleh pemberi kerja yang tidak aktif
Jika selama periode pelaporan (perhitungan) pembayar iuran tidak melakukan kegiatan ekonomi dan tidak menghasilkan pembayaran untuk individu, ia harus tunduk pada IFTS dengan indikator nol.
Catatan : Surat Kementerian Keuangan tanggal 24 Maret 2017 No. 03-15-07 / 17273
Tidak adanya kegiatan keuangan dan ekonomi pemberi kerja bukan merupakan dasar untuk membebaskannya dari kewajiban menyerahkan perhitungan iuran.
Sebagai aturan umum, kegagalan untuk menyerahkan perhitungan premi asuransi dalam jangka waktu yang ditetapkan akan dikenakan denda sebesar 5% dari jumlah kontribusi yang tercermin dalam perhitungan untuk setiap bulan keterlambatan penuh / tidak lengkap, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah ini dan tidak kurang dari 1000 rubel. Dengan demikian, untuk kegagalan mengirimkan perhitungan nol, jumlah denda akan menjadi 1000 rubel.
Catatan: Hanya pengusaha perorangan yang bukan pemberi kerja yang tidak dapat menyerahkan perhitungan iuran dan tidak terkena sanksi.
Jika direktur adalah satu-satunya karyawan
Terkadang di perusahaan kecil satu-satunya karyawan adalah direktur dan kontrak kerja telah dibuat dengannya, Anda perlu menyerahkan perhitungan premi asuransi. Dalam hal ini, direktur adalah tertanggung dalam sistem asuransi sosial, dan datanya harus diperhitungkan saat menghitung premi asuransi. Dalam subbagian 1.1. dan 1.2 bagian 1, jumlah orang yang diasuransikan adalah 1.
Jika direktur tidak dibayar sehubungan dengan cuti yang tidak dibayar, perhitungan masih perlu diajukan.
Pada saat yang sama, berikut ini wajib untuk semua pembayar premi asuransi: halaman judul, bagian 1, sub-bagian 1.1 dan 1.2 hingga bagian 1, lampiran 2 pada bagian 1 dan bagian 3 “Informasi pribadi tentang orang yang diasuransikan” dari perhitungan.
Dalam perhitungan dengan indikator “nol”, bagian 3 harus diisi untuk ketua organisasi yang merupakan satu-satunya peserta (pendiri), anggota organisasi, termasuk ketua pengurus, dengan mengisi baris yang sesuai 010- 180 dari ayat 3.1 dari perhitungan dengan cara yang ditentukan.
ke menu
Perhitungan RSV terpadu dari deklarasi premi asuransi KND 1151111 di Layanan Pajak Federal Rusia
Sejak 2017, perlu untuk melaporkan dan membayar kontribusi, selain kontribusi untuk cedera, ke Layanan Pajak Federal Rusia. Alih-alih RSV-1 dan 4-FSS biasa, pemeriksa pajak akan menyetujui formulir seragam baru. Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10/10/2016 No. -7-11/ [dilindungi email]"Atas persetujuan formulir penghitungan premi asuransi, tata cara pengisian, serta format pengajuan penghitungan premi asuransi dalam bentuk elektronik" (Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 26 Oktober 2016 No. 44141) telah resmi diterbitkan. Ada juga prosedur untuk mengisi formulir baru.
Sesuai dengan paragraf 2, dokumen ini mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2017 tahun dan berlaku mulai dari pengajuan perhitungan premi asuransi untuk periode setelmen (pelaporan) pertama tahun 2017.
Laporan baru menempati 24 lembar (bagaimana Anda menyukainya!) Dan dibagi menjadi tiga bagian besar. Selain informasi umum tentang akrual, kontribusi, pembayaran, ada lembar dan aplikasi untuk menghitung manfaat dan pengurangan tarif. Untuk informasi pribadi - bagian 3 dari perhitungan masa depan.
Catatan: Formulir yang dapat dibaca mesin ini dalam format PDF (ukuran 1Mb), tersedia untuk diisi di Adobe Reader. Karena itu, unduh ke komputer Anda dan buka di Adobe Reader.
Semua kontribusi akan dimasukkan dalam perhitungan baru, kecuali kontribusi untuk cedera. Yang terakhir akan terus dipotong di FSS Rusia. Seperti sebelumnya, asuransi sosial akan menentukan tarif berdasarkan dan mengalokasikan dana untuk tindakan pencegahan. Akan ada kontribusi untuk cedera, yang bentuknya juga telah berubah.
ke menu
VIDEO cara bayar premi asuransi 2019
- Pembayaran yang tidak dikenakan premi asuransi
- Batasi pembayaran kontribusi ke OPS dan OSS
- Tarif dasar untuk 2019
- Penurunan tarif untuk 2019
- Tarif tambahan untuk kontribusi ke FIU
- Premi asuransi untuk wiraswasta
- Apakah saya harus membayar kontribusi untuk hadiah?
- Kontribusi dari gaji dan bonus bulan Desember
- Bagaimana melaporkan kontribusi ke IFTS
- Rasio kontrol untuk perhitungan
- Pemblokiran akun karena penyelesaian
- Jawaban atas pertanyaan untuk webinar tentang premi asuransi
VIDEO - ERSV untuk 2017. Bagaimana mereka akan menerima dan memeriksa
Konferensi online untuk 2017
Cara bayar premi asuransi tahun 2017. Apa yang akan diperiksa oleh inspektur?ke menu
Premi asuransi 2017: klarifikasi dari Kementerian Tenaga Kerja akan tetap berlaku
Terlepas dari kenyataan bahwa mulai 01.01.2017 Layanan Pajak Federal akan mengelola premi asuransi, masih dimungkinkan untuk dipandu oleh klarifikasi Kementerian Tenaga Kerja yang keluar sebelum tanggal ini tentang perhitungan dan pembayaran kontribusi.
Catatan: Surat Kementerian Keuangan tertanggal 16 November 2016 No. 03-04-12/67082
Menurut bab baru Kode Pajak “Iuran Asuransi”, yang mulai berlaku pada tahun 2017, Kementerian Keuangan akan memberikan penjelasan tertulis tentang masalah yang muncul bagi pembayar premi asuransi. Sekarang Kementerian Tenaga Kerja terlibat dalam hal ini.
Pada saat yang sama, seperti yang dicatat departemen keuangan dalam surat terakhirnya, karena daftar pembayaran yang tidak dikenakan premi asuransi tidak akan berubah mulai tahun depan, penjelasan tertulis tentang kontribusi yang diberikan oleh Kementerian Tenaga Kerja selama 2016 dan sebelumnya tidak akan hilang. relevansi mereka.
ke menu
pelaporan internet. Kontur. Eksternal
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Layanan tidak memerlukan instalasi dan pembaruan - formulir pelaporan selalu mutakhir, dan pemeriksaan bawaan akan memastikan bahwa laporan dikirimkan pertama kali. Kirim laporan ke Layanan Pajak Federal langsung dari 1C!
LINK TERKAIT TAMBAHAN
Pembayar premi asuransi, sesuai dengan Art. 419 dari Kode Pajak Federasi Rusia, adalah badan hukum - majikan yang membayar upah kepada individu, serta Pengusaha perorangan yang diharuskan membayar baik untuk diri mereka sendiri maupun untuk karyawan.
Premi asuransi dibayarkan untuk:
- asuransi pensiun wajib (OPS);
- asuransi kesehatan wajib (FOMS);
- asuransi sosial wajib - untuk cacat sementara, "cedera" (FZ-125) dan "keibuan".
Daftar pembayaran yang tidak dikenakan pajak asuransi tercantum dalam Art. 422 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Pendapat ahli
Andrey Leroux
Pengalaman lebih dari 15 tahun Spesialisasi: hukum kontrak, hukum pidana, teori hukum umum, hukum perbankan, acara perdata
Perusahaan dan organisasi yang tidak menikmati hak atas tarif preferensial (dikurangi) melakukan pembayaran sesuai dengan tarif umum (Pasal 426 Kode Pajak Federasi Rusia).
Jumlah total premi asuransi tahun 2019 tidak boleh melebihi 30%, di antaranya:
- PFR - 22% pada pendapatan hingga basis marjinal dan + 10% pada pendapatan di atas basis;
- MHIF - 5,1% tanpa batasan nilai batas;
- OSS - 2,9% tanpa batasan pada batas atas.
Subjek perpajakan adalah warga negara Federasi Rusia; orang asing yang bekerja secara legal di wilayah Rusia, tetapi bukan pekerja berkualifikasi tinggi (HQS) dan warga negara EAEU yang bekerja secara legal di wilayah Federasi Rusia.
Tarif untuk pekerja asing
Premi asuransi yang dibayarkan dari pendapatan orang asing (tetapi bukan warga negara EFES) yang bukan HQS yang bekerja secara sah di Federasi Rusia adalah:
- Asuransi pensiun wajib - 22% + 10% di atas dasar;
- OSS (VNiM) 1.8;
Sisa biaya tidak dibayar.
Untuk WNA yang berstatus HQS:
- OPS - 22% + 10% di atas pangkalan;
- OSS (VNiM) - 2,9%.
Premi asuransi lainnya tidak dibayarkan.
Tabel 1 - Premi asuransi untuk wiraswasta di tahun 2019
Penurunan tarif premi asuransi pada tahun 2019
| Kategori penerima manfaat | Tarif di 2019 |
| Perusahaan yang mengimplementasikan hasil aktivitas intelektual | PFR - 20% FSS - 2,9% MHIF - 5,1% |
| Organisasi nirlaba dan amal yang disederhanakan | PFR - 20% FSS - 0% MHIF - 0% |
| Penduduk Skolkovo | PFR - 14% FSS - 0% MHIF - 0% |
| Penghuni kawasan ekonomi khusus | PFR - 6% FSS - 1,5% MHIF - 0,1% |
Kontribusi berdasarkan perjanjian GPC
Dari pendapatan individu yang bekerja di bawah perjanjian GPC (hukum perdata), kontribusi hanya dibayarkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan FFOMS.
Sesuai dengan Bab 34 Kode Pajak Federasi Rusia, kontribusi untuk Dana Asuransi Sosial dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan ibu tidak diperoleh, dan untuk OSS dari kecelakaan di tempat kerja dan penyakit akibat kerja - hanya jika ini disediakan untuk dalam perjanjian GPC (Ayat 4, ayat 1, pasal 5 UU No. 125-FZ).
Pembayaran non-kontribusi
Jenis imbalan kerja tertentu tidak dikenakan premi asuransi. Misalnya, tunjangan negara, pembayaran kompensasi, bantuan keuangan, biaya sekolah, pembayaran untuk orang asing, dll. (Untuk lebih jelasnya, lihat Bab 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia).
Prosedur pembayaran
Pembayaran dilakukan setiap bulan sampai dengan tanggal 15 bulan berikutnya. Jika hari terakhir periode pembayaran jatuh pada akhir pekan atau hari libur, pembayaran ditransfer ke hari kerja berikutnya. Anda dapat membayar dari akun Anda saat ini dengan perintah pembayaran atau di Sberbank. Situs web pajak juga memiliki akun pribadi untuk NPWP, di mana hutang tercermin dan Anda dapat mencetak tanda terima. Atau Anda bisa mendapatkan tanda terima dari kantor pajak.
- iuran wajib asuransi pensiun, dengan kata lain pensiun;
- kontribusi untuk dana asuransi kesehatan wajib. Mereka dibebankan ke CBC terpisah, tetapi PFR mengawasi pengumpulan mereka hingga akhir 2016 (bagian 1 pasal 11, paragraf 2 bagian 2 pasal 17 UU 29 November 2010 No. 326-FZ).
Pembayaran iuran menjadi tanggung jawab langsung pemberi kerja. Untuk non-pembayaran atau pembayaran tidak lengkap, dia diancam. Tetapi untuk membayar jumlah kontribusi yang benar ke FFOMS, pertama-tama harus ditentukan dan dihitung dengan benar. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengetahui tarif untuk menghitung kontribusi ke FFOMS.
Kontribusi terhadap FFOMS: berapa persen (2016)
Pada tahun 2016, mayoritas perusahaan asuransi menghitung kontribusi ke CHI pada tingkat 5,1% (klausul 3, bagian 1.1, pasal 58.2 UU 24 Juli 2009 No. 212-FZ). Perhatikan bahwa tidak ada batasan dasar untuk kontribusi ini. Oleh karena itu, tidak peduli berapa banyak penghasilan seorang karyawan dari awal tahun kalender, semua pembayaran kena pajak yang diperoleh untuk kepentingannya perlu dikurangkan ke MHIF.
Siapa yang tidak membayar kontribusi ke FFOMS
Beberapa perusahaan asuransi berhak untuk membayar kontribusi kepada FFOMS pada tahun 2016 dengan tarif yang lebih rendah. Dan ada orang-orang yang beruntung yang tarifnya ditetapkan 0%. Artinya, mereka sama sekali tidak perlu membayar iuran untuk asuransi kesehatan wajib kepada FFOMS. Tabel di bawah ini mencantumkan kategori perusahaan asuransi tersebut.
Kontribusi ke FFOMS: tingkat 2016 - 0%
| Kategori tertanggung | |
|---|---|
| Organisasi dan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan yang melakukan jenis kegiatan istimewa, yang pendapatannya setidaknya 70% dari total pendapatan yang disederhanakan (klausul 8, bagian 1, bagian 1.4,) | 17, 18, 19, 20, dst. |
| Organisasi apotek, serta pengusaha perorangan yang memiliki izin untuk melakukan kegiatan kefarmasian, untuk UTII. Pengurangan tarif iuran hanya berlaku untuk karyawan yang terlibat dalam kegiatan kefarmasian (klausul 10, bagian 1, bagian 3.4, pasal 58 UU 24 Juli 2009 No. 212-FZ). | 51.18.1, 51.46.1, 52.31 |
| Pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan paten - dalam kaitannya dengan karyawan yang terlibat dalam jenis kegiatan paten. Untuk beberapa jenis kegiatan, “manfaat” ini tidak berlaku (klausul 14, bagian 1, bagian 3.4, pasal 58 UU 24 Juli 2009 No. 212-FZ). | 36.1, 74.81, 85.2, 93.01, 93.02, dll. |
| Organisasi nirlaba pada sistem pajak yang disederhanakan, kecuali yang negara bagian, melakukan kegiatan di bidang layanan sosial untuk warga negara, pendidikan, perawatan kesehatan, dll. (klausul 11, bagian 1, bagian 3.4, pasal 58 Undang-undang 24 Juli , 2009 No. 212-FZ). | 85, 90, 92, dst. |
| Organisasi amal tentang sistem pajak yang disederhanakan (klausul 12, bagian 1, bagian 3.4, pasal 58 UU 24 Juli 2009 No. 212-FZ). | 65.2, 85.32 |
| Pembayar kontribusi yang melakukan pembayaran dan remunerasi kepada awak kapal yang terdaftar dalam Daftar Kapal Internasional Rusia (dengan beberapa pengecualian) sehubungan dengan pembayaran ini (klausul 9, bagian 1, bagian 3.3, pasal 58 Undang-undang 24 Juli 2009 No.212-FZ). | 61 |
| Organisasi yang telah menerima status peserta dalam proyek Skolkovo untuk pelaksanaan penelitian, pengembangan, dan komersialisasi hasil mereka (bagian 1 pasal 58.1 Undang-Undang 24 Juli 2009 No. 212-FZ) | 73.1 (Bagian 8, Pasal 10 UU 28 September 2010 No. 244-FZ) |
Pengurangan kontribusi ke MHIF: persentase pengurangan 2016 - 4%
| Kategori tertanggung | Kode OKVED untuk jenis kegiatan |
|---|---|
| Organisasi yang beroperasi di bidang teknologi informasi (klausul 6, bagian 1). | 72 |
| Perusahaan ekonomi dan kemitraan yang terlibat dalam implementasi hasil kegiatan intelektual (penemuan, model utilitas, dll.), Hak yang dimiliki oleh lembaga anggaran dan otonom (termasuk ilmiah) (klausul 4, bagian 1, bagian 3, pasal 58 UU 24 Juli 2009 No.212-FZ). | 73 |
| Organisasi dan pengusaha perorangan yang telah membuat perjanjian dengan badan pengatur kawasan ekonomi khusus tentang pelaksanaan kegiatan teknis dan inovatif, serta kegiatan wisata dan rekreasi (klausul 5, bagian 1, bagian 3, pasal 58 Undang-undang 24 Juli , 2009 No. 212-FZ). | 55.21, 63.3, 91.33, 72.2, 72.3, 72.4 dll. |
Pengurangan kontribusi ke MHIF: persentase pemotongan 2016 - 0,1%
| Kategori tertanggung | Kode OKVED untuk jenis kegiatan |
|---|---|
| Pembayar kontribusi yang telah menerima status peserta di zona ekonomi bebas di wilayah Republik Krimea dan kota federal Sevastopol (bagian 1 pasal 58.4 Undang-undang 24 Juli 2009 No. 212-FZ) | Kode OKVED apa pun, kecuali 10, 11, 12, 13, 14, 74.20.2 (bagian 2 pasal 12 UU 29 November 2014 No. 377-FZ) |
| Pembayar iuran yang telah menerima status penduduk wilayah perkembangan sosial ekonomi yang cepat (bagian 1 pasal 58.5 Undang-Undang 24 Juli 2009 No. 212-FZ). | Jenis kegiatan ditetapkan secara terpisah untuk setiap wilayah (pasal 1, bagian 2, pasal 3 UU 29 Desember 2014 No. 473-FZ). |
| Pembayar iuran yang telah menerima status penduduk pelabuhan bebas Vladivostok (bagian 1 pasal 58.6 UU 24 Juli 2009 No. 212-FZ) | Segala jenis kegiatan, kecuali yang dilarang oleh keputusan Dewan Pengawas Pelabuhan Bebas Vladivostok (bagian 1, 2, pasal 6 Undang-Undang 13 Juli 2015 No. 212-FZ). Misalnya, kegiatan ekstraksi minyak dan gas alam dilarang, kode OKVED 11.1 |
Pembayaran premi asuransi ke PFR, FFOMS dan FSS tahun 2019. Pelajari lebih lanjut tentang siapa sebenarnya, kapan dan berapa tarif yang diperlukan untuk membayar iuran.
Organisasi dan pengusaha perorangan harus membayar premi asuransi dari gaji dan tunjangan karyawan mereka.
Berapa yang harus dibayar?
Premi asuransi tanpa manfaat dibayar dengan tarif 30%:
- 22% - untuk asuransi pensiun wajib;
- 5,1% - untuk asuransi kesehatan wajib;
- 2,9% - untuk asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan menjadi ibu.
Ada juga kontribusi untuk asuransi wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja - disingkat kontribusi "untuk cedera". Tingkat kontribusi tersebut tergantung pada jenis kegiatan dan. Run-up dari 0,2% menjadi 8%. Ini adalah satu-satunya jenis kontribusi yang masih dibayarkan ke FSS, sisanya - ke pajak.
Bagaimana cara melaporkan?
Kontribusi dilaporkan setiap triwulan: dengan laporan RSV ke pajak dan 4-FSS ke FSS. Jika Anda memiliki lebih dari 25 karyawan, laporkan secara elektronik.
Untuk informasi lebih lanjut tentang siapa sebenarnya, kapan dan berapa tarif yang diperlukan untuk membayar iuran, baca artikel di bagian ini.
Artikel lain tentang topik "Pajak dan laporan ke dana"
Deklarasi PPN baru dari 2019
Mulai 1 Januari 2019, aturan baru pembayaran pajak pertambahan nilai berlaku. Perubahan tersebut juga mempengaruhi bentuk pernyataan yang disampaikan. Pertama-tama, mereka terkait dengan pengenalan tarif PPN baru sebesar 20%. Simak tata cara pengisian formulir, serta batas waktu penyerahannya ke kantor pajak pada tahun 2019.
2-NDFL untuk 2018: bentuk baru
Pengusaha harus mengajukan pajak penghasilan 2 orang pribadi pada tahun 2019 menggunakan formulir baru. Keputusan ini dibuat oleh Layanan Pajak Federal pada Oktober 2018, menyetujui formulir laporan untuk diserahkan ke layanan pajak dan untuk diterbitkan atas permintaan karyawan. Fitur formulir pelaporan yang diperkenalkan, contoh penyelesaiannya dan tenggat waktu untuk diserahkan ke badan negara, lihat di bawah.
Pelaporan untuk kuartal 1 tahun 2019
Jenis pelaporan apa yang perlu disampaikan perusahaan tergantung pada rezim perpajakannya, ketersediaan karyawan, serta bentuk hukumnya. Kami akan memberi tahu Anda di mana dan kapan organisasi harus mengirim laporan untuk kuartal pertama tahun 2019.
Periode pelaporan